不定項(xiàng)選擇中國(guó)公民王某系國(guó)內(nèi)某公司(非上市公司)高級(jí)管理人員,2013年12月的收入情況如下:(1)當(dāng)月工資薪金收入8500元(已扣除"三險(xiǎn)一金"等免稅項(xiàng)目金額),全年一次性含稅獎(jiǎng)金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的收入2000元。(4)為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案,取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。(5)購(gòu)買福利彩票支出500元,取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。(6)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得20000元。(7)轉(zhuǎn)讓自用住房一套,取得轉(zhuǎn)讓收入150萬(wàn)元,支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元,該套住房購(gòu)買價(jià)為80萬(wàn)元,購(gòu)買時(shí)間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知:(1)工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。(2)稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。下列關(guān)于王某股票轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅處理中,正確的是()。

A.對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得減半征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅
C.王某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×20%=4000(元)
D.王某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×20%÷2=2000(元)


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2.不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元;取得違約金收入10萬(wàn)元;(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元;(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元;另外,企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。(4)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,其中贊助支出60萬(wàn)元,被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元;(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元,職工福利費(fèi)90萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元;已知:2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。下列表述中正確的是()。

A.該企業(yè)取得違約金收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入

3.不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元;取得違約金收入10萬(wàn)元;(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元;(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元;另外,企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。(4)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,其中贊助支出60萬(wàn)元,被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元;(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元,職工福利費(fèi)90萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元;已知:2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),三費(fèi)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中,說(shuō)法正確的是()。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬(wàn)元
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬(wàn)元
C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
D.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元

4.不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元;取得違約金收入10萬(wàn)元;(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元;(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元;另外,企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。(4)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,其中贊助支出60萬(wàn)元,被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元;(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元,職工福利費(fèi)90萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元;已知:2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元可以稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除

5.不定項(xiàng)選擇某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車,2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初,該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,部分財(cái)務(wù)資料如下:(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元,同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元,其中:支付銀行借款利息54萬(wàn)元,支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中:廣告費(fèi)用750萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元,其中:通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí),可以稅前扣除的銷售費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A.900
B.936
C.1364
D.1400