不定項(xiàng)選擇中國(guó)公民王某系國(guó)內(nèi)某公司（非上市公司）高級(jí)管理人員，2013年12月的收入情況如下：（1）當(dāng)月工資薪金收入8500元（已扣除"三險(xiǎn)一金"等免稅項(xiàng)目金額），全年一次性含稅獎(jiǎng)金收入20000元。（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的收入2000元。（4）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。（5）購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。（6）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得20000元。（7）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。（2）稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。關(guān)于計(jì)算繳納王某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

A.從雜志社取得發(fā)表論文的收入按照"稿酬所得"計(jì)繳
B.取得一次性設(shè)計(jì)收入按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)繳
C.購(gòu)買(mǎi)福利彩票的中獎(jiǎng)收入按照"其他所得"計(jì)繳
D.轉(zhuǎn)讓自用住房收入按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"計(jì)繳


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1.不定項(xiàng)選擇中國(guó)公民王某系國(guó)內(nèi)某公司（非上市公司）高級(jí)管理人員，2013年12月的收入情況如下：（1）當(dāng)月工資薪金收入8500元（已扣除"三險(xiǎn)一金"等免稅項(xiàng)目金額），全年一次性含稅獎(jiǎng)金收入20000元。（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的收入2000元。（4）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。（5）購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。（6）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得20000元。（7）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。（2）稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。下列關(guān)于王某股票轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（）。

A.對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得減半征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅
C.王某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×20%=4000（元）
D.王某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×20%÷2=2000（元）

3.不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；（3）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元；已知：2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列表述中正確的是（）。

A.該企業(yè)取得違約金收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入

4.不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；（3）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元；已知：2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，三費(fèi)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中，說(shuō)法正確的是（）。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬(wàn)元
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬(wàn)元
C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
D.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元

5.不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；（3）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元；已知：2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元可以稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除