甲公司于2009年8月以2000萬元貨幣資金投資成立了全資子公司乙公司。后因甲公司經(jīng)營策略調(diào)整，擬于2014年3月終止對乙公司的投資。經(jīng)對有關(guān)情況的深入調(diào)查，注冊會計師了解到：
（1）終止投資時，乙公司資產(chǎn)負債表顯示如下：
（2）甲公司終止投資有3種初步方案，具體情況為：①注銷方案：注銷乙公司，支付從業(yè)人員經(jīng)濟補償金及清算費用合計100萬元，償還短期借款1000萬元后，收回貨幣資金4900萬元；②股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以5000萬元價格轉(zhuǎn)讓乙公司的股權(quán)；③先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：先將未分配利潤2500萬元收回，然后以2500萬元價格轉(zhuǎn)讓乙公司的股權(quán)。假定上述3種方案都可行，其他情況都一致，甲公司沒有可稅前彌補的虧損。
要求：
（1）甲公司3種終止投資方案企業(yè)所得稅應如何處理？
（2）分別計算甲公司3種終止投資方案實施后的稅后凈利潤。

綜合題：位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
（2）8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元。（3）按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
（4）企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元（其中廣告費用1200萬元）；全年發(fā)生管理費用700萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅）。
（5）已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費15萬元。
（6）企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元（企業(yè)以公允價值核算）。（說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%，不考慮購進合同的印花稅）
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該企業(yè)2014年應繳納的增值稅。
（2）計算該企業(yè)2014年應繳納的營業(yè)稅。
（3）計算該企業(yè)應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
（4）計算該企業(yè)應繳納的印花稅。
（5）計算該企業(yè)2014年應繳納的房產(chǎn)稅。
（6）計算該企業(yè)2014年度的會計利潤總額。
（7）計算業(yè)務(wù)招待費應調(diào)整的應納稅所得額。
（8）計算廣告費應調(diào)整的應納稅所得額。
（9）計算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費應調(diào)整的應納稅所得額。
（10）計算工資附加"三費"應調(diào)整的應納稅所得額。
（11）計算該企業(yè)2014年度的應納稅所得額。
（12）計算該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17%，2014年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
（1）企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，其中4月1日將臨街原值100萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
（2）賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
（3）企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元（不含房產(chǎn)稅），其中業(yè)務(wù)招待費45萬元，廣告費1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
（4）"營業(yè)外支出"賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2013年有偷稅行為，被處10.2萬元的罰款。
（5）已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，實際發(fā)生福利費支出148.8萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
（6）受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價值為2500萬元。（企業(yè)采用公允價值模式計量）（說明：當年稅務(wù)機關(guān)核定的準予抵扣的進項稅額是748.3萬元，當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅，假定房產(chǎn)稅未計入期間費用，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，不考慮地方教育附加。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算2014年企業(yè)應繳納的增值稅；
（2）計算2014年企業(yè)應繳納的營業(yè)稅；
（3）計算2014年企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅；
（4）計算2014年企業(yè)會計利潤；
（5）計算2014年企業(yè)捐贈業(yè)務(wù)應調(diào)整的應納稅所得額；
（6）計算2014年企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應調(diào)整的應納稅所得額；
（7）計算2014年企業(yè)廣告費應調(diào)整的應納稅所得額；（含上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額）
（8）計算2014年企業(yè)工資、工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；
（9）計算2014年企業(yè)應納稅所得額；
（10）計算2014年企業(yè)應納所得稅。

綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)過省科技部門認定登記。
（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。
（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。
（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元）。
（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元。（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）
要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（7）回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算業(yè)務(wù)（1）應調(diào)整的應納稅所得額。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）應調(diào)整的應納稅所得額。
（3）計算業(yè)務(wù)（3）應調(diào)整的應納稅所得額。
（4）計算業(yè)務(wù)（4）應調(diào)整的應納稅所得額。
（5）計算業(yè)務(wù)（5）應調(diào)整的應納稅所得額。
（6）計算業(yè)務(wù)（6）應扣繳的預提所得稅稅額。
（7）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。