單項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進(jìn)玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進(jìn)玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

針對甲企業(yè)購貨對象的差別,財務(wù)經(jīng)理建議不直接向酒店銷售白酒,而是按照統(tǒng)一的出廠價140元/斤銷售給銷售公司,銷售公司按照210元/斤再銷售給酒店,該建議可以使甲企業(yè)少繳納消費稅()萬元。

A.7.68
B.11.52
C.15.36
D.19.20


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1.多項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進(jìn)玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進(jìn)玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理,正確的有()。

A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費稅
B.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額
C.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費稅計稅銷售額
D.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額
E.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費稅計稅銷售額

2.單項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進(jìn)玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進(jìn)玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅()萬元。

A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87

3.多項選擇題下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法,正確的有()。

A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油稅費改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅

4.多項選擇題根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.實際銷售價格低于核定價格的卷煙,按核定價格征稅
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費稅最低計稅價格
C.實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售實木地板,按門市部的對外銷售價格征稅
D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅不足抵扣的部分,不可以在下期繼續(xù)抵扣
E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料,按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價格計稅

5.多項選擇題下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法,正確的有()。

A.卷煙的計稅價格由財政部核定,報發(fā)改委備案
B.白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定,報財政部備案
C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定,報國家稅務(wù)總局備案
D.化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定
E.進(jìn)口游艇的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

最新試題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中不正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

根據(jù)消費稅計稅價格核定權(quán)限的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,其計稅價格由國家稅務(wù)總局核定并送財政部備案的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于甲酒廠銷售和領(lǐng)用進(jìn)口酒精業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

甲酒廠贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元;對外零售A牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,開具普通發(fā)票,取得零售額58.5萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題