單項選擇題

某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事A型小轎車和電動汽車的生產銷售,2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務:
(1)進口一批小轎車發(fā)動機,海關審定的關稅完稅價格為400萬元,關稅稅率20%,繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行,并取得完稅憑證。
(2)委托某輪胎廠加工一批電動汽車和小轎車通用輪胎,汽車生產企業(yè)提供的原材料成本為100萬元,本月加工完畢,向輪胎廠支付不含稅加工費30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價格。收回后,汽車生產企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產A型小轎車,30%用于繼續(xù)生產電動汽車。
(3)本月對外銷售A型小轎車50輛,取得不含稅銷售額2000萬元,因部分購買方延期付款,另收取延期付款利息11.7萬元;銷售電動汽車30輛,取得不含稅銷售額450萬元。
(4)將1輛自產A型小轎車移送銷售部門使用,提車時支付保險費0.5萬元,上交給車輛管理部門的車輛牌照費0.1萬元。將20輛自產A型小轎車作價700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價格35萬元/輛,平均不含稅價格40萬元/輛,最高不含稅價格45萬元/輛。
(5)將自產的2輛電動汽車無償贈送給關聯(lián)客戶。
(6)本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車,共生產2輛,每輛生產成本為80萬元,將其中一輛獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員,一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料:A型小轎車的消費稅稅率為9%,B型小轎車的消費稅稅率為25%,成本利潤率為8%,汽車輪胎的消費稅稅率為3%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。

該汽車生產企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應繳納的消費稅為()萬元。

A.28.8
B.57.6
C.43.2
D.17.09


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1.單項選擇題

某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事A型小轎車和電動汽車的生產銷售,2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務:
(1)進口一批小轎車發(fā)動機,海關審定的關稅完稅價格為400萬元,關稅稅率20%,繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行,并取得完稅憑證。
(2)委托某輪胎廠加工一批電動汽車和小轎車通用輪胎,汽車生產企業(yè)提供的原材料成本為100萬元,本月加工完畢,向輪胎廠支付不含稅加工費30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價格。收回后,汽車生產企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產A型小轎車,30%用于繼續(xù)生產電動汽車。
(3)本月對外銷售A型小轎車50輛,取得不含稅銷售額2000萬元,因部分購買方延期付款,另收取延期付款利息11.7萬元;銷售電動汽車30輛,取得不含稅銷售額450萬元。
(4)將1輛自產A型小轎車移送銷售部門使用,提車時支付保險費0.5萬元,上交給車輛管理部門的車輛牌照費0.1萬元。將20輛自產A型小轎車作價700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價格35萬元/輛,平均不含稅價格40萬元/輛,最高不含稅價格45萬元/輛。
(5)將自產的2輛電動汽車無償贈送給關聯(lián)客戶。
(6)本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車,共生產2輛,每輛生產成本為80萬元,將其中一輛獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員,一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料:A型小轎車的消費稅稅率為9%,B型小轎車的消費稅稅率為25%,成本利潤率為8%,汽車輪胎的消費稅稅率為3%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。

該汽車生產企業(yè)當月用于對外投資的A型小轎車應繳納的消費稅為()萬元。

A.63
B.72
C.81
D.89.01

2.單項選擇題

某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事A型小轎車和電動汽車的生產銷售,2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務:
(1)進口一批小轎車發(fā)動機,海關審定的關稅完稅價格為400萬元,關稅稅率20%,繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行,并取得完稅憑證。
(2)委托某輪胎廠加工一批電動汽車和小轎車通用輪胎,汽車生產企業(yè)提供的原材料成本為100萬元,本月加工完畢,向輪胎廠支付不含稅加工費30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價格。收回后,汽車生產企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產A型小轎車,30%用于繼續(xù)生產電動汽車。
(3)本月對外銷售A型小轎車50輛,取得不含稅銷售額2000萬元,因部分購買方延期付款,另收取延期付款利息11.7萬元;銷售電動汽車30輛,取得不含稅銷售額450萬元。
(4)將1輛自產A型小轎車移送銷售部門使用,提車時支付保險費0.5萬元,上交給車輛管理部門的車輛牌照費0.1萬元。將20輛自產A型小轎車作價700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價格35萬元/輛,平均不含稅價格40萬元/輛,最高不含稅價格45萬元/輛。
(5)將自產的2輛電動汽車無償贈送給關聯(lián)客戶。
(6)本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車,共生產2輛,每輛生產成本為80萬元,將其中一輛獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員,一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料:A型小轎車的消費稅稅率為9%,B型小轎車的消費稅稅率為25%,成本利潤率為8%,汽車輪胎的消費稅稅率為3%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。

輪胎廠受托加工輪胎應代收代繳的消費稅為()萬元。

A.3.9
B.4.02
C.3
D.3.09

3.單項選擇題

某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事A型小轎車和電動汽車的生產銷售,2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務:
(1)進口一批小轎車發(fā)動機,海關審定的關稅完稅價格為400萬元,關稅稅率20%,繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行,并取得完稅憑證。
(2)委托某輪胎廠加工一批電動汽車和小轎車通用輪胎,汽車生產企業(yè)提供的原材料成本為100萬元,本月加工完畢,向輪胎廠支付不含稅加工費30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價格。收回后,汽車生產企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產A型小轎車,30%用于繼續(xù)生產電動汽車。
(3)本月對外銷售A型小轎車50輛,取得不含稅銷售額2000萬元,因部分購買方延期付款,另收取延期付款利息11.7萬元;銷售電動汽車30輛,取得不含稅銷售額450萬元。
(4)將1輛自產A型小轎車移送銷售部門使用,提車時支付保險費0.5萬元,上交給車輛管理部門的車輛牌照費0.1萬元。將20輛自產A型小轎車作價700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價格35萬元/輛,平均不含稅價格40萬元/輛,最高不含稅價格45萬元/輛。
(5)將自產的2輛電動汽車無償贈送給關聯(lián)客戶。
(6)本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車,共生產2輛,每輛生產成本為80萬元,將其中一輛獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員,一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料:A型小轎車的消費稅稅率為9%,B型小轎車的消費稅稅率為25%,成本利潤率為8%,汽車輪胎的消費稅稅率為3%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。

該汽車生產企業(yè)當月進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金合計為()萬元。

A.81.6
B.161.6
C.204.8
D.217.14

4.單項選擇題

某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品和護發(fā)品的生產銷售業(yè)務。2013年9月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)進口一批香水精,海關審定的關稅完稅價格為136萬元,繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè),本月將其中的80%用于生產高檔化妝品,剩余的20%用于生產護發(fā)品。
(2)與某日化廠簽訂加工合同,為日化廠加工一批香水,日化廠提供的原材料成本為20萬元,加工結束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.36萬元,化妝品生產企業(yè)沒有同類香水的銷售價格。
(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售收入800萬元,單獨銷售護發(fā)品,取得不含稅銷售收入300萬元;銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品,取得不含稅銷售收入480萬元(其中護發(fā)品180萬元,高檔化妝品300萬元)。
(4)將成本為35萬元的新研制的化妝品發(fā)放給企業(yè)員工,作為“中秋節(jié)”福利。其他相關資料:香水精的進口關稅稅率為20%,化妝品的消費稅稅率為30%,成本利潤率為5%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。

2013年9月該化妝品生產企業(yè)應向稅務機關繳納消費稅()萬元。

A.399.75
B.419.81
C.433.8
D.343.80

5.單項選擇題

某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品和護發(fā)品的生產銷售業(yè)務。2013年9月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)進口一批香水精,海關審定的關稅完稅價格為136萬元,繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè),本月將其中的80%用于生產高檔化妝品,剩余的20%用于生產護發(fā)品。
(2)與某日化廠簽訂加工合同,為日化廠加工一批香水,日化廠提供的原材料成本為20萬元,加工結束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.36萬元,化妝品生產企業(yè)沒有同類香水的銷售價格。
(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售收入800萬元,單獨銷售護發(fā)品,取得不含稅銷售收入300萬元;銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品,取得不含稅銷售收入480萬元(其中護發(fā)品180萬元,高檔化妝品300萬元)。
(4)將成本為35萬元的新研制的化妝品發(fā)放給企業(yè)員工,作為“中秋節(jié)”福利。其他相關資料:香水精的進口關稅稅率為20%,化妝品的消費稅稅率為30%,成本利潤率為5%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。

該化妝品生產企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應繳納的消費稅為()萬元。

A.15.75
B.11.03
C.15
D.14.33

6.單項選擇題

某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品和護發(fā)品的生產銷售業(yè)務。2013年9月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)進口一批香水精,海關審定的關稅完稅價格為136萬元,繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè),本月將其中的80%用于生產高檔化妝品,剩余的20%用于生產護發(fā)品。
(2)與某日化廠簽訂加工合同,為日化廠加工一批香水,日化廠提供的原材料成本為20萬元,加工結束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.36萬元,化妝品生產企業(yè)沒有同類香水的銷售價格。
(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售收入800萬元,單獨銷售護發(fā)品,取得不含稅銷售收入300萬元;銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品,取得不含稅銷售收入480萬元(其中護發(fā)品180萬元,高檔化妝品300萬元)。
(4)將成本為35萬元的新研制的化妝品發(fā)放給企業(yè)員工,作為“中秋節(jié)”福利。其他相關資料:香水精的進口關稅稅率為20%,化妝品的消費稅稅率為30%,成本利潤率為5%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。

該化妝品生產企業(yè)為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為()萬元。

A.6
B.8.4
C.12
D.8.57

7.單項選擇題

某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品和護發(fā)品的生產銷售業(yè)務。2013年9月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)進口一批香水精,海關審定的關稅完稅價格為136萬元,繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè),本月將其中的80%用于生產高檔化妝品,剩余的20%用于生產護發(fā)品。
(2)與某日化廠簽訂加工合同,為日化廠加工一批香水,日化廠提供的原材料成本為20萬元,加工結束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.36萬元,化妝品生產企業(yè)沒有同類香水的銷售價格。
(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售收入800萬元,單獨銷售護發(fā)品,取得不含稅銷售收入300萬元;銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品,取得不含稅銷售收入480萬元(其中護發(fā)品180萬元,高檔化妝品300萬元)。
(4)將成本為35萬元的新研制的化妝品發(fā)放給企業(yè)員工,作為“中秋節(jié)”福利。其他相關資料:香水精的進口關稅稅率為20%,化妝品的消費稅稅率為30%,成本利潤率為5%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。

該化妝品生產企業(yè)當月進口香水精應繳納消費稅()萬元。

A.48.96
B.69.94
C.58.29
D.55.95

8.多項選擇題根據消費稅的有關規(guī)定,下列可按當期生產領用量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有()。

A.納稅人外購已稅煙絲生產卷煙
B.納稅人外購已稅酒精生產化妝品
C.納稅人外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產高爾夫球桿
D.納稅人外購已稅汽車輪胎生產小汽車
E.納稅人外購已稅木制一次性筷子為原料生產木制一次性筷子

9.多項選擇題根據消費稅的有關規(guī)定,下列說法中不正確的有()。

A.受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應稅消費品,屬于委托加工應稅消費品,由委托方繳納消費稅
B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品,由受托方向所在地主管稅務機關報繳消費稅稅款
C.受托方沒有按規(guī)定代收代繳消費稅稅款的,由受托方補繳稅款和滯納金
D.委托加工的應稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后無論是否加價銷售,都不再征收消費稅
E.納稅人委托加工的應稅消費品,其消費稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天

10.多項選擇題下列有關消費稅的表述中,正確的有()。

A.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒,應當征收消費稅
B.實行從價定率辦法計算消費稅應納稅額的,其計稅銷售額中不包括消費稅
C.納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的,應于移送使用時繳納消費稅
D.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅
E.白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”,單獨進行核算的,不并入白酒的銷售額計征消費稅

最新試題

該化妝品生產企業(yè)為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

下列關于金銀首飾應納消費稅的說法,正確的有()。

題型:多項選擇題

用委托加工收回的汽車輪胎生產A型小轎車和電動汽車,對輪胎已納消費稅的稅務處理正確的有()。

題型:多項選擇題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為中,應視為應稅消費品的生產行為,按規(guī)定征收消費稅的有()。

題型:多項選擇題

下列關于甲酒廠銷售和領用進口酒精業(yè)務的稅務處理表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

根據消費稅的有關規(guī)定,下列可按當期生產領用量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有()。

題型:多項選擇題

甲酒廠贈送給關聯(lián)企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

該汽車生產企業(yè)當月用于對外投資的A型小轎車應繳納的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

輪胎廠受托加工輪胎應代收代繳的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題