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單項選擇題某居民企業(yè)（高新技術企業(yè)）轉(zhuǎn)讓一項專利技術，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓律師費用6萬元，該專利技術攤余成本為150萬元。該業(yè)務應繳企業(yè)所得稅（）萬元。

A、22.5
B、12.5
C、18
D、10.8

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1.單項選擇題 下列資料是大宇集團壞賬準備金賬戶的相關情況：單位：萬元

若2008年企業(yè)實際發(fā)生壞賬85萬元，已經(jīng)報稅務機關審批，該項業(yè)務在2008年可以在稅前扣除的數(shù)額（）。

A.0萬元
B.10萬元
C.75萬元
D.85萬元

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2.單項選擇題 下列資料是大宇集團壞賬準備金賬戶的相關情況：單位：萬元

2007年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準備金應當調(diào)整的應納稅所得額是（）。

A.0萬元
B.9萬元
C.24萬元
D.120萬元

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3.單項選擇題 下列資料是大宇集團壞賬準備金賬戶的相關情況：單位：萬元

2005年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準備金應當調(diào)整的應納稅所得額是（）。

A.0萬元
B.12萬元
C.26.4萬元
D.80萬元

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4.單項選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務（以下售價為不含稅售價）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位售價2000元，當月加工完備并將加工好的項鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進價每克140元，用于對外饋贈。（5）銷售包金戒指200克，售價每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價每克 160元），從消費者手中換回足金戒指100克，找回價款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：以舊換新方式銷售足金戒指應繳納消費稅為（）。

A.80
B.40
C.68.38
D.34.19

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5.多項選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務（以下售價為不含稅售價）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位售價2000元，當月加工完備并將加工好的項鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進價每克140元，用于對外饋贈。（5）銷售包金戒指200克，售價每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價每克 160元），從消費者手中換回足金戒指100克，找回價款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：銷售包金戒指應繳納的增值稅及消費稅分別為（）。

A.增值稅銷項稅額1020元
B.增值稅銷項稅額480元
C.消費稅0元
D.消費稅300元

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6.多項選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務（以下售價為不含稅售價）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位售價2000元，當月加工完備并將加工好的項鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進價每克140元，用于對外饋贈。（5）銷售包金戒指200克，售價每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價每克 160元），從消費者手中換回足金戒指100克，找回價款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：將金銀首飾對外饋贈應繳納的增值稅及消費稅分別為（）。

A.增值稅銷項稅額13778.94元
B.增值稅銷項稅額13277.89元
C.消費稅3905.26元
D.消費稅4553.53元

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7.多項選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務（以下售價為不含稅售價）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位售價2000元，當月加工完備并將加工好的項鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進價每克140元，用于對外饋贈。（5）銷售包金戒指200克，售價每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價每克 160元），從消費者手中換回足金戒指100克，找回價款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：銷售金銀首飾與外購鍍金首飾組成的成套消費品應繳納的增值稅及消費稅分別為（）。

A.增值稅銷項稅額400元
B.增值稅銷項稅額8500元
C.消費稅0
D.消費稅2500元

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8.多項選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務（以下售價為不含稅售價）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位售價2000元，當月加工完備并將加工好的項鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進價每克140元，用于對外饋贈。（5）銷售包金戒指200克，售價每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價每克 160元），從消費者手中換回足金戒指100克，找回價款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：受托加工的金銀首飾，應向委托方收取的增值稅及消費稅分別為（）。

A.增值稅銷項稅額85元
B.增值稅銷項稅額680元
C.消費稅200元
D.消費稅225元

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9.多項選擇題某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務（以下售價為不含稅售價）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位售價2000元，當月加工完備并將加工好的項鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進價每克140元，用于對外饋贈。（5）銷售包金戒指200克，售價每克30元。（6）通過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價每克 160元），從消費者手中換回足金戒指100克，找回價款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：銷售金銀首飾應繳納的增值稅及消費稅分別為（）。

A.增值稅銷項17255元
B.增值稅銷項17000元
C.消費稅5000元
D.消費稅5075元

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10.多項選擇題關于企業(yè)股權投資的稅收政策，下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除。
B.企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。
C.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
D.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。

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