單項選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關業(yè)務如下:
1.內銷自產(chǎn)實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
2.從某農(nóng)場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
3.進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關地前的運保費為35萬元,從海關報關地點運輸?shù)焦舅诘?,支付運費28萬元,尚未取得運費發(fā)票;
4.將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
5.將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價款490萬元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬元。(關稅稅率均為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關發(fā)票均在本月申報并通過認證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份進口環(huán)節(jié)應納稅額()萬元。

A.103.24
B.103.67
C.103.93
D.109.30


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1.單項選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關業(yè)務如下:
1.內銷自產(chǎn)實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
2.從某農(nóng)場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
3.進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關地前的運保費為35萬元,從海關報關地點運輸?shù)焦舅诘?,支付運費28萬元,尚未取得運費發(fā)票;
4.將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
5.將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價款490萬元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬元。(關稅稅率均為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關發(fā)票均在本月申報并通過認證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國內銷售環(huán)節(jié)應納消費稅稅額()萬元。

A.57.3
B.43.73
C.39.90
D.39.38

2.單項選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關業(yè)務如下:
1.內銷自產(chǎn)實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
2.從某農(nóng)場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
3.進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關地前的運保費為35萬元,從海關報關地點運輸?shù)焦舅诘?,支付運費28萬元,尚未取得運費發(fā)票;
4.將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
5.將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價款490萬元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬元。(關稅稅率均為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關發(fā)票均在本月申報并通過認證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅稅額()萬元。

A.119.91
B.167.58
C.109.83
D.195.35

3.單項選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關業(yè)務如下:
1.內銷自產(chǎn)實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
2.從某農(nóng)場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
3.進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關地前的運保費為35萬元,從海關報關地點運輸?shù)焦舅诘?,支付運費28萬元,尚未取得運費發(fā)票;
4.將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
5.將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價款490萬元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬元。(關稅稅率均為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關發(fā)票均在本月申報并通過認證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國內生產(chǎn)銷售應納增值稅銷項稅額()萬元。

A.202.69
B.206.92
C.206.29
D.205.56

4.多項選擇題下列關于消費稅的納稅地點表述正確的有()。

A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品,于應稅消費品銷售后,向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D.委托加工的應稅消費品,一律由受托方向其所在地的稅務機關解繳消費稅稅款
E.委托加工的應稅消費品,一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務機關解繳消費稅稅款

5.多項選擇題根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。

A.從國外進口實木地板
B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒
C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅白酒
D.卷煙批發(fā)企業(yè)對外銷售卷煙
E.企業(yè)生產(chǎn)銷售的卡丁車

6.多項選擇題根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.納稅人銷售的應稅消費品,以外匯結算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1日的國家外匯牌價
B.納稅人自產(chǎn)的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納消費稅
C.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款
D.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾,在計稅時,可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款
E.委托加工的應稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后直接銷售的,不再征收消費稅

7.多項選擇題某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2014年10月銷售高檔焰火,開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元,取得增值稅專用發(fā)票,月初庫存外購焰火60萬元,月末庫存外購焰火50萬元,相關發(fā)票當月已認證,下列說法正確的有()。(焰火消費稅稅率15%,上述價格均不含增值稅)

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時,可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅
B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時,可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅
C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時,當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時,按照本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

8.多項選擇題紅星化妝品公司(一般納稅人)2015年5月將購進的(低檔)洗發(fā)水(不含稅價7萬元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套化妝品5000套,5月份對外銷售成套化妝品3000套,取得不含稅收入14萬元,銷售自產(chǎn)低檔護發(fā)素,取得不含稅收入9萬元。關于該企業(yè)上述業(yè)務的表述,正確的有()。

A.洗發(fā)水不屬于消費稅應稅消費品,不可以抵扣成套化妝品的應納消費稅
B.洗發(fā)水要繳納消費稅0.28萬
C.護發(fā)素的應納消費稅為0.72萬元
D.洗發(fā)水可扣除已納消費稅為0.56萬元
E.成套化妝品應納消費稅為4.2萬元

9.多項選擇題根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定,下列敘述正確的有()。

A.以蒸餾酒或食用酒為酒基,具有相關部門批準的國食健字或衛(wèi)食健字文號且酒精度低于38度(含)的配制灑,按“其他酒”10%的稅率征收消費稅
B.以發(fā)酵酒為酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒,按白酒稅率征收消費稅
C.委托方收回的應稅消費品,委托方以高于受托方的計稅價格出售的,需按規(guī)定申報繳納消費稅
D.自2011年10月1日起,生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的,按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅
E.小汽車的計稅價格由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局核定