某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購(gòu)進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù),發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉,收購(gòu)價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購(gòu)進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.154.11
B.154.48
C.233.84
D.255.75
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某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購(gòu)進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù),發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉,收購(gòu)價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購(gòu)進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣
B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)
C.外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙,應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款50萬元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅
位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫(kù);
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣,不得沖減計(jì)稅銷售額
C.沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅,不計(jì)算增值稅
D.進(jìn)口卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
E.進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要包括定額消費(fèi)稅
最新試題
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。
下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定,表述正確的是()。
自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.44萬元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是()。
下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。
某煤礦3月開采原煤150萬噸,對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。