單項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標準條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運輸勞務(wù),取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫,發(fā)生不含稅運費12萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉,收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標準箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該卷煙廠當(dāng)月進口環(huán)節(jié)繳納稅金()萬元。

A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98


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1.單項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標準條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運輸勞務(wù),取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫,發(fā)生不含稅運費12萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉,收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標準箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納消費稅()萬元。

A.154.11
B.154.48
C.233.84
D.255.75

2.單項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標準條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運輸勞務(wù),取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫,發(fā)生不含稅運費12萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉,收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標準箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。

A.11.80
B.11.86
C.18.95
D.20.35

3.單項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標準條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運輸勞務(wù),取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫,發(fā)生不含稅運費12萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉,收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標準箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.12.28
B.14.47
C.15.23
D.30.72

4.多項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標準條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運輸勞務(wù),取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫,發(fā)生不含稅運費12萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉,收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標準箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的有()。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準予從銷項稅中抵扣
B.進口煙絲的關(guān)稅完稅價格包括成交價、境內(nèi)外運費
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額0.88萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙,應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款50萬元計算繳納增值稅和消費稅

5.單項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標準條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運輸勞務(wù),取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫,發(fā)生不含稅運費12萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉,收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標準箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅()萬元。

A.5.78
B.7.31
C.7.58
D.8.55

6.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據(jù)均通過認證;進口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計為()萬元。

A.1845.90
B.3714.04
C.2632.83
D.2632.98

7.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據(jù)均通過認證;進口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅為()萬元。

A.335.40
B.330
C.332.40
D.336

8.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)10月3日,自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據(jù)均通過認證;進口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期應(yīng)繳納增值稅合計為()萬元。

A.363.92
B.233.86
C.368.72
D.334.25

9.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據(jù)均通過認證;進口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅合計為()萬元。(不包含委托加工業(yè)務(wù))

A.3645.77
B.3754.01
C.3879.07
D.3667.20

10.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據(jù)均通過認證;進口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期可抵扣已納消費稅為()萬元。

A.148.45
B.161.39
C.148.70
D.172.50

最新試題

2020年1月,某汽車銷售公司進口20輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22.5萬元/輛,銷售了15輛,每輛不含稅售價50萬元,5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(小汽車關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率9%)

題型:單項選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn),取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題

2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。

題型:單項選擇題

某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:單項選擇題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:單項選擇題

下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯誤的是()。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。

題型:單項選擇題

某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對外抵償債務(wù),A 型汽車不含稅售價為170000元,主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。

題型:單項選擇題

某公司進口一套設(shè)備,實付金額合計人民幣150萬元,其中包括單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元,中介經(jīng)紀費8萬元;運輸保險費無法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為()萬元。

題型:單項選擇題