A.企業(yè)接受捐贈收入,按合同約定日期確認(rèn)收入
B.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
C.租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性確認(rèn)收入
D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入
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北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進(jìn)行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關(guān)費用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設(shè)施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預(yù)售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務(wù)師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關(guān)的如下信息:
①土地征用及拆遷補償費14350萬元;前期工程費3350萬元;建筑安裝工程費13550萬元;基礎(chǔ)設(shè)施費3500萬元;公共配套設(shè)施費1200萬元;開發(fā)間接費用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元,其中廣告費1000萬元;管理費用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務(wù)招待費890.5萬元。
④2014年預(yù)繳的相關(guān)稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護建設(shè)稅及教育費附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題
A.稅務(wù)機關(guān)可要求樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算
B.沒有滿足土地增值稅清算的條件,稅務(wù)機關(guān)不能要求樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算
C.樂家房地產(chǎn)公司應(yīng)就開發(fā)的全部房地產(chǎn)進(jìn)行土地增值稅清算,未銷售的房產(chǎn)的開發(fā)成本費用也可以扣除
D.為開發(fā)房地產(chǎn)發(fā)生的利息支出不得在土地增值稅清算時扣除
E.土地增值稅清算時,已經(jīng)計人房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至開發(fā)費用中計算扣除
A.企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款
C.居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
E.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損也要按規(guī)定報送有關(guān)資料
A.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)實際管理機構(gòu)所在地變更為中國境外的,應(yīng)當(dāng)自變化之日起30日內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)
B.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
C.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的,應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D.發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
E.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營或者居民身份變化情形的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日或者稅務(wù)總局取消其居民企業(yè)之日起60日內(nèi),向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
最新試題
企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料,主要有()。
計算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用為()萬元。(不考慮上年事項)
C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。
2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司在第一期住宅樓進(jìn)行清算時需要補繳的土地增值稅為()萬元。
所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為()萬元。
甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為()萬元。
2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司需要補繳企業(yè)所得稅為()萬元。
下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的有()。
業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。