單項選擇題某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年銷售收入情況如下:開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元,開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費20萬元)。準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的管理費用為()萬元。

A.0
B.102
C.110
D.68


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2.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列說法不正確的是()。

A.因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅
B.企業(yè)將符合規(guī)定的財政性資金作不征稅收入處理后,在6年內(nèi)(72個月)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計入取得該資金第七年的應(yīng)稅收入總額
C.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,如屬于推倒重置的,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本
D.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回

3.單項選擇題下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述,正確的是()。

A.企業(yè)籌辦期間,發(fā)生盈虧,應(yīng)該計算為虧損年度
B.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失,當(dāng)年沒有扣除的,一律不再扣除
C.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除,造成多交稅金,只能申請退稅
D.籌辦期間發(fā)生的籌辦費,可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年,一次性扣除

4.單項選擇題下列選項中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是()。

A.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料
B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件
C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件
D.政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件

7.單項選擇題下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是()。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額
B.企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費等費用
C.從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè),其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出,準(zhǔn)予在稅前據(jù)實扣除
D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

9.單項選擇題某境內(nèi)上市公司2013年初實行股權(quán)激勵計劃,針對服務(wù)3年以上的員工發(fā)放股票期權(quán),規(guī)定2016年6月3日起可以行權(quán),行權(quán)前不能轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,上市公司關(guān)于股票期權(quán)企業(yè)所得稅的處理正確的是()。

A.上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在發(fā)放當(dāng)年作為工資薪金扣除
B.上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在行權(quán)后,作為2016年的工資薪金扣除
C.上市公司等待期內(nèi),會計上計算確認(rèn)的成本費用,所得稅上是允許扣除的
D.上市公司發(fā)放的股票期權(quán),不能在所得稅前扣除