單項(xiàng)選擇題

某縣城一房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年6月受讓一宗土地使用權(quán),依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬元,當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2012年7月起至2014年6月末,該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售,依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中,根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬元,開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算與扣除利息支出)。(說明:當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅為()萬元。

A.4944
B.5240
C.6030
D.8240


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2.單項(xiàng)選擇題

北京愛家房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元。開發(fā)住宅樓的利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修成本600萬元)。分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬元(包括加罰利息40萬元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鄯繒r(shí)和業(yè)主約定,停車場產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有,停車場車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

銷售住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)()萬元。

A.1592
B.5236
C.7264
D.8558

3.單項(xiàng)選擇題

北京愛家房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元。開發(fā)住宅樓的利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修成本600萬元)。分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬元(包括加罰利息40萬元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,售房時(shí)和業(yè)主約定,停車場產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有,停車場車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

銷售住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A.1422.4
B.1531.2
C.1271.1
D.1485.4

4.單項(xiàng)選擇題

北京愛家房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元。開發(fā)住宅樓的利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修成本600萬元)。分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬元(包括加罰利息40萬元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,售房時(shí)和業(yè)主約定,停車場產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有,停車場車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

精裝修寫字樓用于聯(lián)營計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)()萬元。

A.7582
B.7614
C.7860
D.7810

5.單項(xiàng)選擇題

北京愛家房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元。開發(fā)住宅樓的利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修成本600萬元)。分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬元(包括加罰利息40萬元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鄯繒r(shí)和業(yè)主約定,停車場產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有,停車場車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

精裝修寫字樓用于聯(lián)營應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A.0
B.2328
C.2338
D.2886

6.單項(xiàng)選擇題

2014年,位于北京市的甲公司進(jìn)行了相應(yīng)的并購重組,相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價(jià)值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請(qǐng)破產(chǎn),通過協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價(jià)值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當(dāng)月以銀行存款結(jié)清,甲公司不屬于丙公司的債權(quán)人,沒有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購買一個(gè)占地24000平方米的停車場,合同總價(jià)款為2000萬元,合同約定分三期付款,當(dāng)年付款800萬元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產(chǎn)基地,購買了價(jià)值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購買了當(dāng)?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經(jīng)依法申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)建設(shè)醫(yī)院和中學(xué)學(xué)校)支付價(jià)款1000萬元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

2014年甲公司購買耕地應(yīng)繳耕地占用稅()萬元。

A.27
B.38.52
C.48
D.54

7.單項(xiàng)選擇題

2014年,位于北京市的甲公司進(jìn)行了相應(yīng)的并購重組,相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價(jià)值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請(qǐng)破產(chǎn),通過協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價(jià)值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當(dāng)月以銀行存款結(jié)清,甲公司不屬于丙公司的債權(quán)人,沒有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購買一個(gè)占地24000平方米的停車場,合同總價(jià)款為2000萬元,合同約定分三期付款,當(dāng)年付款800萬元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產(chǎn)基地,購買了價(jià)值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購買了當(dāng)?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經(jīng)依法申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)建設(shè)醫(yī)院和中學(xué)學(xué)校)支付價(jià)款1000萬元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

2014年甲公司承受乙公司和丙公司房地產(chǎn)應(yīng)繳納契稅()萬元。

A.0
B.15
C.24
D.54

8.單項(xiàng)選擇題

2014年,位于北京市的甲公司進(jìn)行了相應(yīng)的并購重組,相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價(jià)值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請(qǐng)破產(chǎn),通過協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價(jià)值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當(dāng)月以銀行存款結(jié)清,甲公司不屬于丙公司的債權(quán)人,沒有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購買一個(gè)占地24000平方米的停車場,合同總價(jià)款為2000萬元,合同約定分三期付款,當(dāng)年付款800萬元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產(chǎn)基地,購買了價(jià)值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購買了當(dāng)?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經(jīng)依法申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)建設(shè)醫(yī)院和中學(xué)學(xué)校)支付價(jià)款1000萬元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

2014年甲公司應(yīng)繳納土地使用稅()萬元。

A.19.7
B.22.44
C.23.91
D.18.8

9.單項(xiàng)選擇題

2014年,位于北京市的甲公司進(jìn)行了相應(yīng)的并購重組,相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價(jià)值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請(qǐng)破產(chǎn),通過協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價(jià)值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當(dāng)月以銀行存款結(jié)清,甲公司不屬于丙公司的債權(quán)人,沒有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購買一個(gè)占地24000平方米的停車場,合同總價(jià)款為2000萬元,合同約定分三期付款,當(dāng)年付款800萬元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產(chǎn)基地,購買了價(jià)值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購買了當(dāng)?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經(jīng)依法申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)建設(shè)醫(yī)院和中學(xué)學(xué)校)支付價(jià)款1000萬元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

2014年甲公司共計(jì)應(yīng)繳納契稅()萬元。

A.251
B.234
C.278
D.264

最新試題

未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè),取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)不含增值稅收入80萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬元,該廠房凈值80萬元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某商場“雙十一”期間為了促銷,推出“買一贈(zèng)一”的銷售方式,買一大桶花生油贈(zèng)送同一品牌一小瓶花生油,大桶進(jìn)價(jià)每桶30元,售價(jià)44元,小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元,售價(jià)11元(以上售價(jià)均含增值稅),假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶,那么該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2019年5月,張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元,張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查工作,下述各項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)履行盡職調(diào)查工作的金融機(jī)構(gòu)是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含稅租金收入32000元,租期一年,2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元,則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(不考慮免征增值稅優(yōu)惠和地方教育附加)

題型:單項(xiàng)選擇題

境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元;轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元,該房產(chǎn)原值80萬元,已提折舊20萬元;取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

我國公民楊某為某事業(yè)單位的職員,6月楊某辦理了提前退休手續(xù),取得一次性補(bǔ)貼收入85000元,楊某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間為1年。6月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部,取得稿酬30000元,劉某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某高校教授2019年12月從A 國取得稿酬所得30000元,在A 國繳納個(gè)人所得稅1000元;從A 國取得勞務(wù)報(bào)酬所得60000元,在A 國繳納個(gè)人所得稅5000元。高校教授應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。(該高校教授無其他綜合所得項(xiàng)目)

題型:單項(xiàng)選擇題