單項(xiàng)選擇題

位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元,取得房屋租金收入200萬(wàn)元。
(2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中支付合同違約金6萬(wàn)元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營(yíng)業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

2014年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.592.25


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1.單項(xiàng)選擇題

位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元,取得房屋租金收入200萬(wàn)元。
(2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中支付合同違約金6萬(wàn)元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營(yíng)業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

2014年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是()萬(wàn)元。

A.299.25
B.325.25
C.499.25
D.675.25

3.單項(xiàng)選擇題某縣城一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2012年6月受讓一宗土地使用權(quán),依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元,當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2012年7月起至2014年6月末,該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售,依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中,根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算與扣除利息支出)。(說(shuō)明:當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。

A.540
B.762
C.972
D.1060

6.單項(xiàng)選擇題

北京愛(ài)家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元;
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場(chǎng)和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)住宅樓的利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元(未包括裝修成本600萬(wàn)元)。分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬(wàn)元(包括加罰利息40萬(wàn)元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元,無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鄯繒r(shí)和業(yè)主約定,停車場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所有,停車場(chǎng)車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬(wàn)元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬(wàn)元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng),共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。

銷售住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)()萬(wàn)元。

A.1592
B.5236
C.7264
D.8558

7.單項(xiàng)選擇題

北京愛(ài)家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元;
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場(chǎng)和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)住宅樓的利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元(未包括裝修成本600萬(wàn)元)。分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬(wàn)元(包括加罰利息40萬(wàn)元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元,無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,售房時(shí)和業(yè)主約定,停車場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所有,停車場(chǎng)車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬(wàn)元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬(wàn)元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng),共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。

銷售住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。

A.1422.4
B.1531.2
C.1271.1
D.1485.4

8.單項(xiàng)選擇題

北京愛(ài)家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元;
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場(chǎng)和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)住宅樓的利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元(未包括裝修成本600萬(wàn)元)。分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬(wàn)元(包括加罰利息40萬(wàn)元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元,無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,售房時(shí)和業(yè)主約定,停車場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所有,停車場(chǎng)車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬(wàn)元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬(wàn)元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng),共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。

精裝修寫字樓用于聯(lián)營(yíng)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)()萬(wàn)元。

A.7582
B.7614
C.7860
D.7810

9.單項(xiàng)選擇題

北京愛(ài)家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元;
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場(chǎng)和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)住宅樓的利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元(未包括裝修成本600萬(wàn)元)。分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬(wàn)元(包括加罰利息40萬(wàn)元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元,無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,售房時(shí)和業(yè)主約定,停車場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所有,停車場(chǎng)車位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬(wàn)元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬(wàn)元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng),共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。

精裝修寫字樓用于聯(lián)營(yíng)應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。

A.0
B.2328
C.2338
D.2886

10.單項(xiàng)選擇題

2014年,位于北京市的甲公司進(jìn)行了相應(yīng)的并購(gòu)重組,相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2014年4月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,從乙公司承繼價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面積9000平方米的廠房,乙公司注銷,合并后原投資主體存續(xù)。
(2)2014年4月,丙公司申請(qǐng)破產(chǎn),通過(guò)協(xié)商,甲公司承受丙公司在北京市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平方米的廠房,甲公司當(dāng)月以銀行存款結(jié)清,甲公司不屬于丙公司的債權(quán)人,沒(méi)有安置丙公司的職工。
(3)2014年6月,甲公司在北京市購(gòu)買一個(gè)占地24000平方米的停車場(chǎng),合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元,合同約定分三期付款,當(dāng)年付款800萬(wàn)元。
(4)2014年10月,甲公司為了在天津市建立生產(chǎn)基地,購(gòu)買了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積18000平方米的廠房;采用征用方式購(gòu)買了當(dāng)?shù)匾粔K耕地15000平方米(其中3000平方米,經(jīng)依法申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)建設(shè)醫(yī)院和中學(xué)學(xué)校)支付價(jià)款1000萬(wàn)元。(注:北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米,天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米,天津市耕地占用稅40元/平方米,契稅稅率均為3%)
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題。

2014年甲公司購(gòu)買耕地應(yīng)繳耕地占用稅()萬(wàn)元。

A.27
B.38.52
C.48
D.54

最新試題

該企業(yè)境外所得的抵免限額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

小麗是一名自由職業(yè)者,4月為一家出版社提供翻譯服務(wù),取得報(bào)酬4000元,則小麗4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè),取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)不含增值稅收入80萬(wàn)元,取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬(wàn)元,該廠房?jī)糁?0萬(wàn)元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額400萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元(已經(jīng)取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》)、職工教育經(jīng)費(fèi)41萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元)。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某商場(chǎng)“雙十一”期間為了促銷,推出“買一贈(zèng)一”的銷售方式,買一大桶花生油贈(zèng)送同一品牌一小瓶花生油,大桶進(jìn)價(jià)每桶30元,售價(jià)44元,小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元,售價(jià)11元(以上售價(jià)均含增值稅),假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶,那么該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,表述正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

北京某股份公司度取得投資收益115萬(wàn)元,其中:從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬(wàn)元,國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入25萬(wàn)元,從境外分回投資收益30萬(wàn)元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得220萬(wàn)元,該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

農(nóng)村居民李某占有2000平方米基本農(nóng)田建設(shè)養(yǎng)雞場(chǎng),另占用300平方米非基本農(nóng)田新建自用住宅(在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)),該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率20元/平方米,李某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題