單項(xiàng)選擇題

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會(huì)計(jì)核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當(dāng)年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)未計(jì)算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費(fèi)核算準(zhǔn)確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價(jià)50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元,廣告費(fèi)1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額960萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實(shí)作了扣除。另外,10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.-140
B.18
C.-122
D.140


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1.單項(xiàng)選擇題

位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會(huì)計(jì)核算的利潤總額為200萬元,其中銷售收入是9282萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下:
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,其中1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年,取得月租金是6萬元,3月31日把剩余900萬元房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資,當(dāng)年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤,不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)未計(jì)算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅,其他稅費(fèi)核算準(zhǔn)確。
(2)銷售一幢90年代建造的倉庫,售價(jià)50萬元,房屋原值15萬元,現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元,該倉庫現(xiàn)為四成新,轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)2.75萬元,繳納了土地增值稅6.98萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元,廣告費(fèi)1200萬元,全都作了扣除;經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額960萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(5)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元,違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元,繳納稅收滯納金8萬元,全都如實(shí)作了扣除。另外,10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為,被處10.2萬元的罰款,也通過“營業(yè)外支出”作了扣除。(當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.14.4
B.0
C.15.2
D.9.8

2.單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為()萬元(含加計(jì)扣除)。

A.2426.38
B.1936.4
C.2041.41
D.1988.90

3.單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用為()萬元。(不考慮研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除)

A.325.88
B.342.88
C.336.88
D.346.88

4.單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為()萬元。

A.40
B.44
C.53.52
D.55

5.單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計(jì)算2014年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.117.61
B.131.65
C.133.35
D.126.30

6.多項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

根據(jù)本題所給資料判斷,下列說法中正確的有()。

A.殘疾人工資稅前可以加計(jì)扣除50%
B.新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)稅前可以加計(jì)扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備可以按照投資額的10%抵免應(yīng)納稅所得額
E.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

7.單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加為()萬元。

A.28.01
B.22.01
C.22.54
D.242.13

8.單項(xiàng)選擇題

位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元。

A.14
B.15
C.18
D.30

9.多項(xiàng)選擇題

位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有()。

A.廣告費(fèi)
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.合同違約金
D.教育費(fèi)附加
E.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)

10.單項(xiàng)選擇題

位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84

最新試題

中國公民趙某從B 國取得股息折合人民幣10000元,在B 國繳納了個(gè)人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某個(gè)體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元;員工的工資是10萬元,個(gè)體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費(fèi)用中,業(yè)務(wù)當(dāng)年無綜合所得,申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為2.4萬元/年,則該個(gè)體工商戶應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某作家拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件,取得收入50萬元,應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A 國設(shè)立了一個(gè)100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B 國的丙公司30%的股權(quán),假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤均為1250萬元,適用稅率20%,無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目。當(dāng)年丙公司在B 國繳納企業(yè)所得稅為250萬元,丙公司將當(dāng)年稅后利潤1000萬元全部分配,則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

小麗是一名自由職業(yè)者,4月為一家出版社提供翻譯服務(wù),取得報(bào)酬4000元,則小麗4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額400萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用60萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元(已經(jīng)取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》)、職工教育經(jīng)費(fèi)41萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)8萬元)。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部,取得稿酬30000元,劉某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

北京某股份公司度取得投資收益115萬元,其中:從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬元,國債轉(zhuǎn)讓收入25萬元,從境外分回投資收益30萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得220萬元,該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉庫不含稅租金收入500萬元,接受捐贈(zèng)收入50萬元,實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元,則該企業(yè)度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題