多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師在2015年3月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2014年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2014年9月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為:借:生產(chǎn)成本30000貸:原材料30000該在建工程尚未完工。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元,生產(chǎn)成本科目余額是300000元,庫(kù)存商品科目余額是380000元,當(dāng)期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是320000元。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額,在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整正確的有()。(增值稅稅率17%,不考慮所得稅的影響)

A.在建工程借方調(diào)整30000元
B.生產(chǎn)成本貸方調(diào)整9000元
C.庫(kù)存商品貸方調(diào)整11400元
D.以前年度損益調(diào)整9600元
E.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)科目調(diào)整5100元


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1.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表審查的說(shuō)法中,正確的有()。

A.固定資產(chǎn)項(xiàng)目的審查分析,首先了解資產(chǎn)增減變動(dòng)情況;其次,在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)的折舊額,審查企業(yè)折舊方法計(jì)算是否得當(dāng),計(jì)算結(jié)果是否正確
B.通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表的審查與分析,可以大致了解企業(yè)的本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成果
C.對(duì)于銷(xiāo)售收入的審查中,應(yīng)分別按銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售單價(jià)進(jìn)行分析
D.審查營(yíng)業(yè)外收支數(shù)額的變動(dòng)情況時(shí),對(duì)于營(yíng)業(yè)外收入,應(yīng)注意企業(yè)有無(wú)將列入銷(xiāo)售收入的款項(xiàng)或收益直接記作營(yíng)業(yè)外收入,漏報(bào)流轉(zhuǎn)稅額
E.對(duì)現(xiàn)金流量表的審查,應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來(lái)源及計(jì)算的正確性

2.多項(xiàng)選擇題在會(huì)計(jì)憑證的審查與分析中,對(duì)原始憑證進(jìn)行審查的具體內(nèi)容為()。

A.審查內(nèi)容是否齊全
B.審核有無(wú)技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤
C.審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確
D.審查有無(wú)白條入賬的情況
E.審查會(huì)計(jì)科目與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符

3.多項(xiàng)選擇題對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中,下列說(shuō)法正確的有()。

A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng),對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬需一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容
B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的,即使不影響利潤(rùn),也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整
C.如果上一年度的錯(cuò)賬在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn),對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,可以直接進(jìn)行調(diào)整
D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生沒(méi)有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生沒(méi)有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況,通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

5.多項(xiàng)選擇題對(duì)于原始憑證的納稅審查中,請(qǐng)您作為稅務(wù)師,對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷,其中存在錯(cuò)誤的有()。

A.購(gòu)買(mǎi)辦公用品取得普通發(fā)票,發(fā)票抬頭填寫(xiě)的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱(chēng)
B.支付汽車(chē)修理費(fèi),取得服務(wù)業(yè)發(fā)票
C.市場(chǎng)部人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí),直接填寫(xiě)了差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),未附報(bào)銷(xiāo)相關(guān)住宿、車(chē)旅發(fā)票等相關(guān)證明資料
D.會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)賬簿,由于金額較小,對(duì)方開(kāi)具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票
E.會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí),采用生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證

6.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于納稅審查方法的陳述,錯(cuò)誤的有()。

A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序,從審查原始憑證開(kāi)始,順次審查賬簿,核對(duì)報(bào)表,最后審查納稅情況的審查方法
B.查詢(xún)法是在查賬過(guò)程中,根據(jù)查賬的線索,通過(guò)詢(xún)問(wèn)或調(diào)查的方式,取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C.詳查法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析,找出存在問(wèn)題的一種審查方法
D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系,提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

7.多項(xiàng)選擇題納稅審查的基本內(nèi)容包括()。

A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平
B.審核企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是否符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度
C.審查計(jì)稅是否符合稅收法規(guī),是否符合法定計(jì)稅公式
D.審查納稅人有無(wú)不按納稅程序辦事,違反征管制度的情況
E.關(guān)注納稅人的賬務(wù)核算水平

9.單項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師于2015年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2014年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬),發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場(chǎng)價(jià)格60000元,成本價(jià)格50000元)用于以物易物銷(xiāo)售,換入同價(jià)格商品,具有商業(yè)實(shí)質(zhì),雙方均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,作出以下會(huì)計(jì)分錄:借:庫(kù)存商品58500貸:庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8500企業(yè)已按照當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中,正確的是(),(企業(yè)所得稅稅率25%,增值稅稅率17%)

A.借:庫(kù)存商品10200貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)10200
B.借:庫(kù)存商品(8500)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(8500)
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500貸:以前年度損益調(diào)整2500
D.借:庫(kù)存商品11700貸:以前年度損益調(diào)整10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(8500)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)10200借:以前年度損益調(diào)整2500貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500

10.單項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師于2014年12月對(duì)企業(yè)2014年8月的納稅情況進(jìn)行審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材(成本價(jià)格50000元)用于在建工程,作出以下會(huì)計(jì)分錄:借:在建工程58500貸:庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益,已按照當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒(méi)有銷(xiāo)售價(jià)格。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中,正確的是()。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500貸:本年利潤(rùn)2500
B.借:在建工程850貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(8500)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)9350
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1200貸:本年利潤(rùn)1250
D.借:在建工程850貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(8500)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)9350借:本年利潤(rùn)1250貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1250

最新試題

對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中,下列說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表審查的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在會(huì)計(jì)憑證的審查與分析中,對(duì)原始憑證進(jìn)行審查的具體內(nèi)容為()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在納稅審核中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況,應(yīng)在()進(jìn)行反映。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中,下列說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審核時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)少計(jì)了上月新購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元,請(qǐng)問(wèn)較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在納稅審查中,對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查,以下說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)師于2015年11月審核某企業(yè)納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),2014年11月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn),出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為:借:銀行存款 60000貸:固定資產(chǎn)清理 58834.95應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 1165.05經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn),該固定資產(chǎn)于2009年10月份購(gòu)進(jìn)并投入使用,購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元,進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣,如何進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整?

題型:?jiǎn)柎痤}

某注冊(cè)稅務(wù)師2014年3月對(duì)企業(yè)2013年納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2013年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí),多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進(jìn)一步檢查出.入庫(kù)憑證等原始憑證時(shí),確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2014年2月全部出售,則以下對(duì)2013年業(yè)務(wù)作出調(diào)整的分錄,正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)師2015年2月受托對(duì)某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅審查。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年12月份領(lǐng)料單號(hào)LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯(cuò)誤計(jì)入生產(chǎn)成本。請(qǐng)分別按以下兩種情況計(jì)算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯(cuò)誤數(shù)額,并作相應(yīng)調(diào)賬處理。(1)2014年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算,相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒(méi)有銷(xiāo)售。(2)2014年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)?。完工產(chǎn)品入庫(kù)后當(dāng)月銷(xiāo)售其中一部分。(3)其他資料:經(jīng)核實(shí),期末在產(chǎn)品成本為150000元,產(chǎn)成品成本為150000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為300000元。

題型:?jiǎn)柎痤}