A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常范圍內(nèi)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.外購用于修理機(jī)器設(shè)備的備用件
C.生產(chǎn)企業(yè)外購用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的勞保用品
E.農(nóng)場購進(jìn)的殺蟲劑用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
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A.銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論押金是否返還或會計(jì)上如何核算，均需并入銷售額中，依酒類產(chǎn)品適用稅率征收消費(fèi)稅
B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”
C.出租出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”
D.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”
E.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”
A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款
B.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額
C.納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額
D.一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額
E.融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額
A.177.06
B.109.02
C.143.04
D.75
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回后對外銷售的數(shù)量
D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
A.2750
B.2345
C.2153.96
D.1220
最新試題
丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售，稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項(xiàng)：（1）丁公司于2014年購入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號血壓計(jì)，消費(fèi)者在購買新型號血壓計(jì)時(shí)可以以健康公司老型號血壓計(jì)折抵部分價(jià)款。丁公司以收到的扣除老型號血壓計(jì)折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額。（3）丁公司下設(shè)一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)，對外承接運(yùn)輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷售貨物的運(yùn)輸，2014年全年取得運(yùn)輸貨款收入600萬，定公司會計(jì)人員按營業(yè)額600萬元乘以3%的營業(yè)稅稅率計(jì)算了營業(yè)稅18萬。問題：請分析丁公司的處理是否正確，并說明理由。
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。
某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺，收回舊洗衣機(jī)200臺，每臺舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，收取2800元差價(jià)，企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為（）。
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）。
委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。
天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計(jì)58500元；另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；借：庫存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費(fèi)1200萬元，另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計(jì)算機(jī)，同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬。公司會計(jì)人員認(rèn)為，該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算如下：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）問題：（1）企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計(jì)處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅？（3）公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確，公司購入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣？
下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)與計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。
消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有（）。
消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有（）。
下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。