天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計58500元；另支付運費2000元，取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票；借：庫存商品51860應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8640貸：銀行存款60500
（2）取得餐飲費1200萬元，另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬元；
（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計算機(jī)，同時為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進(jìn)項稅額34萬。
公司會計人員認(rèn)為，該批計算機(jī)同時用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額，計算如下：不得抵扣的進(jìn)項稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）
問題：
（1）企業(yè)對業(yè)務(wù)
（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）公司取得的餐飲費和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅？
（3）公司財務(wù)人員的處理是否正確，公司購入計算機(jī)的進(jìn)項稅能否抵扣、如何抵扣？
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A.提供建筑業(yè)勞務(wù)
B.提供娛樂服務(wù)
C.提供租賃業(yè)勞務(wù)
D.銷售不動產(chǎn)
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
A.保險公司如采用收取儲金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的，其“儲金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額，為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率
B.同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個納稅年度內(nèi)可以相抵。但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費（傭金）類的收入，暫不包括價外收取的代墊、代收、代付費用（如郵電費、工本費）
D.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價，確定后6個月內(nèi)不得變更
E.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)和出納長款收入都是不征收營業(yè)稅
A.核查兼營非應(yīng)稅勞務(wù)、混合銷售以及減免稅項目的營業(yè)額，確認(rèn)應(yīng)稅營業(yè)額和適用的稅目稅率
B.核查已發(fā)生的代扣代繳營業(yè)稅義務(wù)的情況，確認(rèn)應(yīng)扣繳稅額
C.根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅項目的具體情況，確認(rèn)稅前應(yīng)扣除的營業(yè)額
D.核查營業(yè)收入相關(guān)賬戶及主要的原始憑證，計算應(yīng)稅營業(yè)收入
E.計算填表后按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表及其他計稅資料，代扣代繳的營業(yè)稅不用履行報繳稅款手續(xù)
最新試題
華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題：（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出，計入了職工福利費的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待，直接借方計入管理費用，貸方通過庫存商品轉(zhuǎn)出。（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價300元／箱直接銷售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅，華山卷煙廠就該項業(yè)務(wù)未申報繳納消費稅。要求：針對上述兩種情況，公司均未計算繳納消費稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，要求企業(yè)補(bǔ)交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計算稅款。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費70萬元；（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅；（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。（說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。
消費稅納稅申報時，應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有（）。
在進(jìn)行營業(yè)稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題，下列說法錯誤的有（）。
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項目有（）。
增值稅納稅申報表第八項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄，應(yīng)填寫（）。
下列營業(yè)稅的應(yīng)稅行為中，納稅人采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。
位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元；該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是（）。（化妝品消費稅稅率為30%）
注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有（）。