華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè),2015年初,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問(wèn)題:
(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出,計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方;同年,企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待,直接借方計(jì)入管理費(fèi)用,貸方通過(guò)庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出。
(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價(jià)300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅,華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。
要求:針對(duì)上述兩種情況,公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后,要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問(wèn)題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務(wù)師,企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅,如果需要納稅的話,應(yīng)該如何計(jì)算稅款。
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A.提供建筑業(yè)勞務(wù)
B.提供娛樂(lè)服務(wù)
C.提供租賃業(yè)勞務(wù)
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
A.保險(xiǎn)公司如采用收取儲(chǔ)金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的,其“儲(chǔ)金業(yè)務(wù)”的營(yíng)業(yè)額,為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率
B.同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差,在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵。但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)(傭金)類的收入,暫不包括價(jià)外收取的代墊、代收、代付費(fèi)用(如郵電費(fèi)、工本費(fèi))
D.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的,其營(yíng)業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià),確定后6個(gè)月內(nèi)不得變更
E.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)和出納長(zhǎng)款收入都是不征收營(yíng)業(yè)稅
最新試題
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記,同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
對(duì)金銀首飾,稅務(wù)師審核時(shí),應(yīng)注意正確掌握金銀首飾的消費(fèi)稅的征收范圍。下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同零售業(yè)務(wù)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有()。
下列項(xiàng)目中并入銷售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有()。
將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是()。
增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄,應(yīng)填寫(xiě)()。
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫(xiě)的項(xiàng)目有()。
下列項(xiàng)目中,不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是()。
某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批,已知其在國(guó)外的買價(jià)為30萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元;假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%,消費(fèi)稅率10%,增值稅稅率17%;請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。
在進(jìn)行增值稅納稅審核中,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述正確的有()。
下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)與計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()。