甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）8日，公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅稅額3.06萬(wàn)元。
（2）9日，上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞，甲公司請(qǐng)專(zhuān)業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明修理費(fèi)2000元，稅額340元，款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付。
（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓?zhuān)?dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明，價(jià)款-30000元，稅額-5100元，相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。
（4）10日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。
（5）11日，購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款20000元，稅額3400元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元，款項(xiàng)均已支付。
（6）12日，甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租（經(jīng)營(yíng)租賃），租賃期限2年，預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款660.38元，稅額39.62元。
上述取得的專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)，問(wèn)題：
（1）逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。
（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
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A.提供建筑業(yè)勞務(wù)
B.提供娛樂(lè)服務(wù)
C.提供租賃業(yè)勞務(wù)
D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
A.保險(xiǎn)公司如采用收取儲(chǔ)金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的，其“儲(chǔ)金業(yè)務(wù)”的營(yíng)業(yè)額，為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率
B.同一大類(lèi)不同品種金融商品買(mǎi)賣(mài)出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵。但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)（傭金）類(lèi)的收入，暫不包括價(jià)外收取的代墊、代收、代付費(fèi)用（如郵電費(fèi)、工本費(fèi)）
D.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，其營(yíng)業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)，確定后6個(gè)月內(nèi)不得變更
E.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)和出納長(zhǎng)款收入都是不征收營(yíng)業(yè)稅
A.核查兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)、混合銷(xiāo)售以及減免稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，確認(rèn)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額和適用的稅目稅率
B.核查已發(fā)生的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的情況，確認(rèn)應(yīng)扣繳稅額
C.根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目的具體情況，確認(rèn)稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)額
D.核查營(yíng)業(yè)收入相關(guān)賬戶及主要的原始憑證，計(jì)算應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入
E.計(jì)算填表后按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及其他計(jì)稅資料，代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅不用履行報(bào)繳稅款手續(xù)
A.本期適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額
B.本期適用免、抵、退辦法出口的貨物的銷(xiāo)售額
C.本期納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額
D.本期直接免征增值稅的貨物的銷(xiāo)售額
E.本期即征即退貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額
A.采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單不發(fā)生納稅義務(wù)
C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
最新試題
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷(xiāo)售”處理的業(yè)務(wù)有（）。
下列說(shuō)法正確的有（）
依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。
下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問(wèn)題：（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出，計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷(xiāo)售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待，直接借方計(jì)入管理費(fèi)用，貸方通過(guò)庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出。（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價(jià)300元／箱直接銷(xiāo)售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅，華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。要求：針對(duì)上述兩種情況，公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問(wèn)題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計(jì)算稅款。
以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。
《部分產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表》，由從事（）等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)填報(bào)
注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有（）。
天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對(duì)外銷(xiāo)售貨物的營(yíng)業(yè)廳，銷(xiāo)售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計(jì)58500元；另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；借：庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元，另外向其他顧客銷(xiāo)售有機(jī)食品300萬(wàn)元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī)，同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算如下：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬(wàn)元）問(wèn)題：（1）企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)（1）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷(xiāo)售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？（3）公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確，公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣？