單項選擇題2014年11月份,某首飾加工企業(yè)外購一批珠寶玉石,取得增值稅專用發(fā)票一張,發(fā)票上注明的價款是200萬元,當月將其中的60%用于本企業(yè)金銀首飾的生產(chǎn),當月通過該企業(yè)的銷售部門零售了這批加工完成后的金銀首飾,不含稅價格收入共計480萬元,同時收取包裝費用共10萬元,當月應納的消費稅為()萬元。(珠寶玉石的消費稅稅率10%,金銀首飾的消費稅稅率5%)

A.48.85
B.12.43
C.24.43
D.10.73


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5.單項選擇題下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法,不正確的是()。

A.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣
B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣
C.支付的運輸費用可以根據(jù)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運費金額乘以17%的稅率抵扣
D.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價和13%的扣除率計算進項稅額抵扣

6.單項選擇題順查法是按照會計核算程序,從審查原始憑證開始,順次審查賬簿,核對報表,最后審查納稅情況的審查方法適用于()。

A.業(yè)務量較少的納稅人與扣繳義務人
B.稅務師對其稅務狀況較為了解的納稅人與扣繳義務人
C.業(yè)務量較大,檢查時間有限制的納稅人與扣繳義務人
D.對其有關(guān)會計處理結(jié)果之間的對應關(guān)系有所了解的納稅人與扣繳義務人

8.單項選擇題根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定,納稅人兼營應稅行為和貨物時應當分別核算,如果未分別核算的,下列說法正確的是()。

A.統(tǒng)一繳增值稅
B.統(tǒng)一繳營業(yè)稅
C.不用納稅
D.由主管稅務機關(guān)核定其應稅行為營業(yè)額

9.單項選擇題下列對2014年發(fā)生的金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中,錯誤的是()。

A.保險公司辦理初保業(yè)務,以向被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額
B.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品,免稅
C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸予他人使用,以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費(傭金)類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用、加價等為營業(yè)額

10.單項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,當月將購入的價值為60000元的材料,用于在建工程,進項稅額已抵扣。將購入的價值為20000元的材料用于向投資者分配,已知材料適用增值稅稅率為17%。稅務機關(guān)核定此材料公允價值為22000元。則正確的會計分錄是()。

A.借:在建工程70200貸:原材料60000應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)10200借:應付股利23400貸:原材料20000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3400
B.借:在建工程70200貸:原材料60000應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)10200借:應付股利25740貸:其他業(yè)務收入22000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)3740
C.借:在建工程70200應付股利25740貸:其他業(yè)務收入82000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)13940
D.借:在建工程70200貸:其他業(yè)務收入60000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)10200借:應付股利23400貸:原材料20000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3400