多項選擇題稅務(wù)師在對企業(yè)的消費稅納稅情況進行審核時，企業(yè)的（）行為視為銷售行為，在會計上作為銷售處理。

A.以應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料
B.以應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)
C.以應(yīng)稅消費品支付代購手續(xù)費
D.將應(yīng)稅消費品用于在建工程
E.以應(yīng)稅消費品用于投資


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1.多項選擇題某工業(yè)企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）

A.將上月外購的生產(chǎn)用鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
B.庫存商品發(fā)生損失，經(jīng)過鑒定為內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，已經(jīng)無法收回損失：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利貸：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D.將外購的原材料捐贈給其他企業(yè)：借：營業(yè)外支出貸：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀員工：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2.多項選擇題某鹽廠2014年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并作出了相關(guān)處理，其中涉及資源稅的會計處理正確的有（）。（液體鹽資源稅的稅額為8元／噸，固體鹽資源稅的稅額為40元／噸）

A.銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加800貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅800
B.用自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工，實發(fā)固體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅4000
C.用于股東分配固體鹽1噸：借：營業(yè)稅金及附加40貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅40
D.收購個人開采的固體鹽1000噸：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅40000貸：銀行存款40000
E.企業(yè)購入液體鹽100噸用于生產(chǎn)固體鹽，共支付價款50000元（不考慮增值稅）借：材料采購50000貸：銀行存款50000

3.多項選擇題某啤酒廠為一般納稅人，銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格3500元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個。針對2014年7月業(yè)務(wù)會計處理中正確的有（）。（消費稅稅額為每噸250元）

A.借：銀行存款823000貸：主營業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）119000其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入581470.09應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115849.91其他應(yīng)付款40000
D.借：營業(yè)稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅50000
E.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅44000

4.多項選擇題下列關(guān)于“遞延所得稅負債”的表述中，正確的說法是（）。

A.本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債
B.企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予以確認增加的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目
C.資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅會計準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于本科目的余額，做相反的會計分錄
D.本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額
E.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額

5.多項選擇題下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（）。

A.一般納稅人企業(yè)將外購貨物用作投資
B.一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C.一般納稅人企業(yè)因管理不善。造成庫存產(chǎn)品變質(zhì)
D.一般納稅人企業(yè)將購買的貨物無償贈送他人
E.一般納稅人企業(yè)將購買的貨物用于個人消費

6.多項選擇題某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2014年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.商場應(yīng)按120萬元為銷售額計算銷項稅額
B.商場應(yīng)按124.8萬元為銷售額計算銷項稅額
C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為10.4萬元
D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為15.6萬元
E.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元

7.多項選擇題稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營業(yè)外收入”賬戶，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份，企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款5000貸：營業(yè)外收入5000經(jīng)過向企業(yè)財務(wù)人員詢問得知，該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金，該公司2013年11月收取包裝物押金時，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000企業(yè)已結(jié)賬，則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括（）。（已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅種）

A.借：營業(yè)外收入5000貸：其他業(yè)務(wù)收入4273.50應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
B.借：以前年度損益調(diào)整726.50貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅181.63貸：本年利潤181.63
D.借：本年利潤726.50貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50
E.借：利潤分配-未分配利潤544.87貸：以前年度損益調(diào)整544.87

8.多項選擇題以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加，應(yīng)當在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的有（）。

A.某企業(yè)將使用過的無形資產(chǎn)對外投資
B.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售取得收入
C.某服務(wù)業(yè)企業(yè)出租房屋取得收入計入其他業(yè)務(wù)收入中
D.某工業(yè)企業(yè)將空置的廠房對外出租取得收入
E.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)

9.多項選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所2015年3月對某企業(yè)2014年度所得稅匯算清繳出具鑒證報告，企業(yè)會計利潤為200萬元，企業(yè)計算的當年應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)按利潤正常預(yù)繳了企業(yè)所得稅。其中發(fā)現(xiàn)財務(wù)費用中列支在建工程款項的利息30萬元，企業(yè)應(yīng)實施的調(diào)賬分錄不正確的有（）。

A.借：在建工程300000貸：財務(wù)費用300000
B.借：在建工程300000貸：以前年度損益調(diào)整300000
C.借：以前年度損益調(diào)整7.5000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅75000
D.借：所得稅費用75000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅75000
E.借：以前年度損益調(diào)整225000貸：利潤分配-未分配利潤225000

10.多項選擇題下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，不符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證
B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目
C.稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證
D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬
E.稅務(wù)師可以代客戶編制會計報表