某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項業(yè)務:
(1)從國外進口一批化妝品,成交價138萬元,相關費用2萬元,支付貨物進口后的保險費用2萬元。在自海關運往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價值8萬元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價為150萬元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價58元,發(fā)生運費,取得運輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運輸費3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈;購進材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元、增值稅稅額1.7萬元,該批材料已入庫。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬元租金收入(含稅)。當月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購進蘆薈,開具收購憑證價款25萬元,委托甲運輸公司運回企業(yè),支付運輸費2.5萬元,取得甲運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫后由于管理不當,損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項,大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅稅率為20%;進口化妝品全部被生產(chǎn)車間領用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.0
B.23.78
C.26.4
D.40.8
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A.進口金銀首飾
B.商店銷售鞭炮煙火
C.4S店銷售汽車
D.進口涂料和電池
A.納稅人銷售應稅消費品應向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品,于應稅消費品銷售后,向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅
D.委托加工的應稅消費品,一律由受托方向其所在地的稅務機關解繳消費稅稅款
E.委托加工的應稅消費品,一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務機關解繳消費稅稅款
A.從國外進口實木地板
B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒
C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅白酒
D.卷煙批發(fā)企業(yè)對外銷售卷煙
E.企業(yè)生產(chǎn)銷售的卡丁車
A.納稅人銷售的應稅消費品,以外匯結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當天或者當月1日的國家外匯牌價
B.納稅人自產(chǎn)的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納消費稅
C.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款
D.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾,在計稅時,可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款
E.委托加工的應稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后直接銷售的,不再征收消費稅
A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時,可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅
B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時,可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅
C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時,當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時,按照本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元
最新試題
2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應向稅務機關繳納消費稅()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應向主管稅務機關繳納消費稅()萬元。
某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應繳納消費稅()萬元。
下列關于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的表述中,正確的有()。
下列關于金銀首飾應納消費稅的說法,正確的有()。
甲酒廠贈送給關聯(lián)企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅()萬元。
工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為中,應視為應稅消費品的生產(chǎn)行為,按規(guī)定征收消費稅的有()。
輪胎廠受托加工輪胎應代收代繳的消費稅為()萬元。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為()萬元。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應繳納的消費稅為()萬元。