單項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售卷煙,2016年10月購銷情況如下:
(1)從國外進口煙絲一批,支付買價100萬元,支付到達我國海關前的運輸費用12萬元、保險費用4.5萬元;該批進口煙絲當月全部領用生產(chǎn)A牌和B牌卷煙。
(2)將煙葉一批(賬面成本為24萬元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲,加工廠提供輔料,加工后直接發(fā)給卷煙廠,共收取輔料及加工費9萬元,開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價);
(3)購進卷煙紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款12萬元;支付運輸單位運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費1.2萬元,款已付,貨物已入庫;
(4)卷煙廠外購一批材料不含稅價款20萬元,取得增值稅專用發(fā)票,其中15%因管理不善被盜;
(5)將上月購進的一批煙絲作為福利發(fā)給本廠職工,已知該批煙絲實際采購成本為1.8萬元;將試產(chǎn)的煙絲新品種在某交易會贈送給一煙草企業(yè)做推廣,賬面成本為2.5萬元;另外為舉辦交易會提供煙絲推廣設計服務,并從舉辦單位取得增值稅專用發(fā)票,注明的設計服務收入3萬元。
(6)將本廠生產(chǎn)的A牌卷煙200標準箱,直接出售給經(jīng)批準的卷煙零售專賣店,每箱不含稅銷售價格1.25萬元;
(7)將本廠生產(chǎn)的B牌卷煙150標準箱賣給某卷煙批發(fā)商,每箱不含稅銷售價格3萬元; (進口煙絲關稅稅率20%;煙絲消費稅稅率30%;卷煙定額稅率為每標準箱150元;A牌卷煙比例稅率36%,B牌號卷煙比例稅率56%,煙絲成本利潤率為5%;卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)比例稅率為11%,定額稅額為1元/標準條。計算結果小數(shù)點后保留2位數(shù)) 根據(jù)上述資料,回答下列問題:

進口業(yè)務繳納的稅金合計為()萬元。

A.116.8
B.59.91
C.33.95
D.23.3


你可能感興趣的試題

2.多項選擇題根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅
B.已核定最低計稅價格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的,按最低計稅價格申報納稅
C.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征5%的從價稅消費稅
D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)應納消費稅實行復合計稅,其從價稅率為11%;從量稅額為每標準條1元。
E.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

3.多項選擇題某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條,并以同一方式銷售翡翠首飾。關于上述業(yè)務,下列說法正確的有()。

A.純金項鏈只繳納增值稅
B.純金項鏈繳納增值稅和消費稅
C.翡翠首飾只繳納增值稅
D.翡翠首飾繳納增值稅和消費稅
E.純金項鏈和翡翠首飾均應繳納增值稅

4.多項選擇題下列應稅消費品中屬于復合計稅的有()。

A.小汽車
B.糧食白酒
C.薯類白酒
D.卷煙
E.雪茄煙

6.多項選擇題關于消費稅納稅義務發(fā)生時間,下列表述正確的有()。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱,直接收取價款4800元,其納稅義務發(fā)生時間為收款當天
B.某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車,其納稅義務發(fā)生時間為使用人實際使用的當天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售焰火,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天
D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品,合同規(guī)定收款日期為6月23日,7月20日收到貨款,納稅義務發(fā)生時間為6月份
E.某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表,其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

7.多項選擇題下列選項中,關于消費稅的納稅地點表述不正確的有()。

A.委托加工的應稅消費品,一律由受托方向所在地的稅務機關解繳消費稅稅款
B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品,于應稅消費品銷售后,向機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅;經(jīng)財政部、國家稅務總局或授權的財政、稅務批準,可以由總機構向總機構所在地的主管稅務申報繳納消費稅
D.納稅人銷售應稅消費品,一般應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅
E.委托加工的應稅消費品,一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務機關解繳消費稅稅款

9.多項選擇題關于金銀首飾消費稅政策,下列表述中正確的有()。

A.委托代銷金銀首飾的,受托方也是納稅人
B.金銀首飾的修理、清洗業(yè)務也需要交納消費稅
C.鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅
D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的,應分別核算銷售額,僅就金銀首飾的銷售額計征消費稅
E.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應并入金銀首飾的銷售額計征消費稅

10.多項選擇題按現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列行為中應繳納消費稅的有()。

A.高爾夫球制造廠家贊助高爾夫球賽用球
B.酒廠以福利形式發(fā)給職工白酒
C.汽車生產(chǎn)廠將自產(chǎn)的小汽車作為獎勵發(fā)給本企業(yè)職工
D.將自制實木地板用于辦公樓裝修工程
E.加油站銷售汽油和柴油