某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2016年10月購銷情況如下：
（1）從國外進(jìn)口煙絲一批，支付買價(jià)100萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用12萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用4.5萬元；該批進(jìn)口煙絲當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)A牌和B牌卷煙。
（2）將煙葉一批（賬面成本為24萬元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)9萬元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)）；
（3）購進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12萬元；支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1.2萬元，款已付，貨物已入庫；
（4）卷煙廠外購一批材料不含稅價(jià)款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，其中15%因管理不善被盜；
（5）將上月購進(jìn)的一批煙絲作為福利發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲實(shí)際采購成本為1.8萬元；將試產(chǎn)的煙絲新品種在某交易會(huì)贈(zèng)送給一煙草企業(yè)做推廣，賬面成本為2.5萬元；另外為舉辦交易會(huì)提供煙絲推廣設(shè)計(jì)服務(wù)，并從舉辦單位取得增值稅專用發(fā)票，注明的設(shè)計(jì)服務(wù)收入3萬元。
（6）將本廠生產(chǎn)的A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，直接出售給經(jīng)批準(zhǔn)的卷煙零售專賣店，每箱不含稅銷售價(jià)格1.25萬元；
（7）將本廠生產(chǎn)的B牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱賣給某卷煙批發(fā)商，每箱不含稅銷售價(jià)格3萬元； （進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率20%；煙絲消費(fèi)稅稅率30%；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；A牌卷煙比例稅率36%，B牌號(hào)卷煙比例稅率56%，煙絲成本利潤率為5%；卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)比例稅率為11%，定額稅額為1元/標(biāo)準(zhǔn)條。計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留2位數(shù)） 根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.80.18
B.113.56
C.39.64
D.79.59
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A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元
C.本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤
D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.68萬元
E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于視同銷售
A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅
B.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅
C.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征5%的從價(jià)稅消費(fèi)稅
D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，其從價(jià)稅率為11%；從量稅額為每標(biāo)準(zhǔn)條1元。
E.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅
A.純金項(xiàng)鏈只繳納增值稅
B.純金項(xiàng)鏈繳納增值稅和消費(fèi)稅
C.翡翠首飾只繳納增值稅
D.翡翠首飾繳納增值稅和消費(fèi)稅
E.純金項(xiàng)鏈和翡翠首飾均應(yīng)繳納增值稅
最新試題
甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅（）萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。
下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。
工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為中，應(yīng)視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（）。
根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列輪胎屬于應(yīng)稅汽車輪胎的是（）。
下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。
甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月用于對(duì)外投資的A型小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。
下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。
某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年10月將新釀制的5噸高級(jí)白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是500000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。已知白酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%；成本利潤率為5%。則該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。