某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售卷煙,2016年10月購銷情況如下:
(1)從國外進口煙絲一批,支付買價100萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用12萬元、保險費用4.5萬元;該批進口煙絲當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)A牌和B牌卷煙。
(2)將煙葉一批(賬面成本為24萬元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲,加工廠提供輔料,加工后直接發(fā)給卷煙廠,共收取輔料及加工費9萬元,開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價);
(3)購進卷煙紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款12萬元;支付運輸單位運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費1.2萬元,款已付,貨物已入庫;
(4)卷煙廠外購一批材料不含稅價款20萬元,取得增值稅專用發(fā)票,其中15%因管理不善被盜;
(5)將上月購進的一批煙絲作為福利發(fā)給本廠職工,已知該批煙絲實際采購成本為1.8萬元;將試產(chǎn)的煙絲新品種在某交易會贈送給一煙草企業(yè)做推廣,賬面成本為2.5萬元;另外為舉辦交易會提供煙絲推廣設(shè)計服務(wù),并從舉辦單位取得增值稅專用發(fā)票,注明的設(shè)計服務(wù)收入3萬元。
(6)將本廠生產(chǎn)的A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,直接出售給經(jīng)批準(zhǔn)的卷煙零售專賣店,每箱不含稅銷售價格1.25萬元;
(7)將本廠生產(chǎn)的B牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱賣給某卷煙批發(fā)商,每箱不含稅銷售價格3萬元; (進口煙絲關(guān)稅稅率20%;煙絲消費稅稅率30%;卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元;A牌卷煙比例稅率36%,B牌號卷煙比例稅率56%,煙絲成本利潤率為5%;卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)比例稅率為11%,定額稅額為1元/標(biāo)準(zhǔn)條。計算結(jié)果小數(shù)點后保留2位數(shù)) 根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.80.18
B.113.56
C.39.64
D.79.59
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A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算消費稅
B.本期應(yīng)繳納消費稅為11萬元
C.本期計算消費稅時,從價采用最高價25元/斤
D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0.68萬元
E.用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于視同銷售
A.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅
B.已核定最低計稅價格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的,按最低計稅價格申報納稅
C.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征5%的從價稅消費稅
D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅實行復(fù)合計稅,其從價稅率為11%;從量稅額為每標(biāo)準(zhǔn)條1元。
E.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅
A.純金項鏈只繳納增值稅
B.純金項鏈繳納增值稅和消費稅
C.翡翠首飾只繳納增值稅
D.翡翠首飾繳納增值稅和消費稅
E.純金項鏈和翡翠首飾均應(yīng)繳納增值稅
A.小汽車
B.糧食白酒
C.薯類白酒
D.卷煙
E.雪茄煙
A.香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣
B.本期高檔化妝品C要繳納消費稅0.28萬元
C.本期高檔化妝品C應(yīng)納消費稅為2.70萬元
D.可扣除香粉的已納消費稅為1.26萬元
E.本期化妝品應(yīng)納消費稅為4.8萬元
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱,直接收取價款4800元,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
B.某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用人實際使用的當(dāng)天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品,合同規(guī)定收款日期為6月23日,7月20日收到貨款,納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份
E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
A.委托加工的應(yīng)稅消費品,一律由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款
B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,于應(yīng)稅消費品銷售后,向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或授權(quán)的財政、稅務(wù)批準(zhǔn),可以由總機構(gòu)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)申報繳納消費稅
D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品,一般應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E.委托加工的應(yīng)稅消費品,一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款
A.抵債
B.饋贈
C.換取生產(chǎn)資料
D.換取生活資料
E.對外投資入股
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甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅()萬元。
下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費稅的說法,正確的有()。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。
某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅()萬元。
根據(jù)消費稅計稅價格核定權(quán)限的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,其計稅價格由國家稅務(wù)總局核定并送財政部備案的有()。
下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中,正確的有()。
根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定,小汽車計稅價格的核定權(quán)限屬于()。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計為()萬元。
下列有關(guān)消費稅的表述中,正確的有()。
下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有()。