某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采,原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采煤炭過程中伴采天然氣,2016年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
7月份:
(1)采取分期收款方式銷售自行開采的原煤1500噸,不含稅銷售額750000元,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,本月支付60%,其余貨款與8月10日前支付。由于購貨方資金緊張,7月份支付貨款280000元。
(2)采取預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸,不含稅銷售額600000元,當(dāng)月收取20%定金,不含稅金額為120000元,合同規(guī)定8月10日發(fā)貨,并收回剩余貨款。
(3)銷售天然氣2000千立方米,不含稅銷售額6000000元。
(4)從一般納稅人購進(jìn)材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅340000元,支付運(yùn)輸費(fèi)取得貨運(yùn)專票注明25000元。
8月份:
(1)8月8號向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸,收回剩余的80%貨款,不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤1500噸,取得不含稅銷售額840000元。
(2)8月購進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅88400元,支付購貨運(yùn)輸費(fèi)取得貨運(yùn)專票注明運(yùn)費(fèi)50000元。
說明:原煤資源稅稅率為5%,煤炭綜合回收率為40%。原煤增值稅稅率為17%,天然氣增值稅稅率為13%,購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定,均在當(dāng)月認(rèn)證并申請抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題:
A.66000
B.72000
C.81000
D.87000
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A.納稅人開采的應(yīng)稅產(chǎn)品,自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)依法繳納資源稅
B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅
D.納稅人的減稅、免稅項目,不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減、免稅的銷售額或銷售數(shù)量
E.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品,自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的,依法繳納資源稅
A.代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天
D.資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量計征資源稅
E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品的收購地
A.納稅人的減稅、免稅項目,未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,不予減稅或者免稅
B.自2011年11月1日起,中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納礦區(qū)使用費(fèi),不再繳納資源稅
C.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中,因管理不善遭受損失的,由省級政府酌情決定減稅或免稅
D.巖金礦尾礦與原礦不能劃分清楚的,應(yīng)按原礦計征資源稅
E.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的,不繳納資源稅
A.進(jìn)口的天然氣
B.專門開采的天然氣
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.與原油同時開采的天然氣
E.開采的稀土礦
最新試題
該聯(lián)合企業(yè)2013年9月共計應(yīng)繳納資源稅()元。
資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款,其納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。
納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽銷售,可以按照()數(shù)量抵扣已納的資源稅。
下列各項行為中既繳納增值稅,又繳納資源稅的是()。
下列各項屬于資源稅征稅范圍的是()。
按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定,下列說法正確的有()。
某煤礦2013年10月開采原煤900噸,以分期收款方式銷售原煤600噸,合同約定本月應(yīng)收取80%的貨款,由于購買方資金緊張,該煤礦當(dāng)月實(shí)際只收取50%的貨款;另將部分原煤移送加工成洗煤100噸,綜合回收率是40%,所加工的洗煤當(dāng)月全部銷售。已知,原煤適用的資源稅稅額為3元/噸,則該煤礦2013年10月應(yīng)繳納資源稅()元。
某煤礦企業(yè)2013年7月開采原煤30萬噸,當(dāng)月直接銷售20萬噸,移送3萬噸原煤用于繼續(xù)加工洗煤1.5萬噸,當(dāng)月銷售洗煤1.2萬噸。開采原煤的同時伴采天然氣300萬立方米,當(dāng)月全部對外銷售,取得不含稅銷售額1000萬元。已知原煤適用的資源稅稅額為4元/噸,天然氣適用的資源稅稅率為5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。
下列原則屬于資源稅立法原則的有()。
根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,資源稅稅目、稅率的部分調(diào)整,由()決定。