注冊(cè)稅務(wù)師2014年2月受托對(duì)某工業(yè)企業(yè)2013年所得稅進(jìn)行納稅審查。企業(yè)的工藝流程分為A.B兩個(gè)車(chē)間,A車(chē)間加工出半成品,由B車(chē)間最終加工成完工產(chǎn)品。注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年12月份領(lǐng)料單號(hào)LLD1255上記錄的新建廠(chǎng)房領(lǐng)料60000元錯(cuò)誤計(jì)入A車(chē)間的生產(chǎn)成本。其他資料:經(jīng)核實(shí),期末在產(chǎn)品成本為150000元,產(chǎn)成品成本為150000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為300000元。請(qǐng)分別按以下兩種情況計(jì)算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯(cuò)誤數(shù)額,并作相應(yīng)調(diào)賬處理。
2013年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)偂M旯ぎa(chǎn)品入庫(kù)后當(dāng)月銷(xiāo)售其中一部分。您可能感興趣的試卷
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A.針對(duì)查賬的順序不同,納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人.扣繳義務(wù)人的審查
C.核對(duì)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況,常與其他方法一起使用
D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人.扣繳義務(wù)人存在的問(wèn)題,但是無(wú)法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問(wèn)題
E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間.生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系,提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相一致,不用與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致
B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合
C.調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā),簡(jiǎn)便易行
D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上,能用沖銷(xiāo)調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法
E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合
A.對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,假如會(huì)計(jì)年度賬已經(jīng)結(jié)賬,則應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整
B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收,但與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
C.會(huì)計(jì)核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致
D.對(duì)于會(huì)計(jì)與稅法的差異,按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理
E.金額不大的錯(cuò)誤,可以先不處理,年終一并通過(guò)納稅申報(bào)表處理
A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng),對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容
B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的,即使不影響利潤(rùn),也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整
C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的,如果影響利潤(rùn),可以通過(guò)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)整
D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生沒(méi)有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生沒(méi)有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況,通過(guò)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)整
A.順查法的優(yōu)點(diǎn)是比較系統(tǒng)、全面,運(yùn)用簡(jiǎn)單,可避免遺漏;缺點(diǎn)是工作量大,重點(diǎn)不突出
B.詳查法的優(yōu)點(diǎn)是能保證質(zhì)量,但工作量大
C.抽查法的優(yōu)點(diǎn)是提高效率,而且沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)
D.比較分析法可發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的線(xiàn)索
E.控制計(jì)算法可獨(dú)立發(fā)揮作用,不需要配合其他方法
A.“以前年度損益調(diào)整”科目借方
B.“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目貸方
C.“本年利潤(rùn)”科目貸方
D.“以前年度損益調(diào)整”科目貸方
A.借:生產(chǎn)成本20000 貸:庫(kù)存商品20000
B.借:生產(chǎn)成本20000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000
C.借:生產(chǎn)成本20000 貸:以前年度損益調(diào)整20000
D.借:生產(chǎn)成本20000 貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000
A.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加6420 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅6000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅420
B.借:庫(kù)存材料200000 貸:其他應(yīng)收款200000
C.借:庫(kù)存材料200000 貸:工程結(jié)算收入200000 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加12113.20 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅11320.75 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅792.45
D.借:工程施工200000 貸:應(yīng)收賬款200000
最新試題
稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審核時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)少計(jì)了上月新購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元,請(qǐng)問(wèn)較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是()。
稅務(wù)師2015年2月受托對(duì)某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅審查。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年12月份領(lǐng)料單號(hào)LLD1255上記錄的新建廠(chǎng)房領(lǐng)料60000元錯(cuò)誤計(jì)入生產(chǎn)成本。請(qǐng)分別按以下兩種情況計(jì)算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯(cuò)誤數(shù)額,并作相應(yīng)調(diào)賬處理。(1)2014年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算,相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒(méi)有銷(xiāo)售。(2)2014年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)?。完工產(chǎn)品入庫(kù)后當(dāng)月銷(xiāo)售其中一部分。(3)其他資料:經(jīng)核實(shí),期末在產(chǎn)品成本為150000元,產(chǎn)成品成本為150000元,產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為300000元。
在納稅審查中,對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查,以下說(shuō)法正確的是()。
對(duì)于原始憑證的納稅審查中,請(qǐng)您作為稅務(wù)師,對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷,其中存在錯(cuò)誤的有()。
對(duì)于納稅審查方法的下列表述中,正確的是()。
2013年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)偂M旯ぎa(chǎn)品入庫(kù)后當(dāng)月銷(xiāo)售其中一部分。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品,各期生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2014年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2014年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為:借:生產(chǎn)成本23400貸:原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3400稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有()。
2013年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算,相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒(méi)有銷(xiāo)售。
在會(huì)計(jì)憑證的審查與分析中,對(duì)原始憑證進(jìn)行審查的具體內(nèi)容為()。
對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中,下列說(shuō)法正確的有()。