A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
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立華公司系一上市公司,為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,2012年12月1日"應(yīng)付職工薪酬"賬戶貸方余額為1130萬元,2012年12月發(fā)生如下與職工薪酬有關(guān)的事項:
(1)12月10日,發(fā)放11月份職工工資980萬元。
(2)12月10~20日,公司維修人員對生產(chǎn)部門的設(shè)備進行日常維修,應(yīng)付薪酬8.6萬元。
(3)12月21日,公司根據(jù)下列事項計提本月租賃費和折舊費:自2012年1月1日起,公司為20名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛,免費使用;每套住房年租金為3萬元,每輛轎車年折舊為6萬元。
(4)12月22日公司將自產(chǎn)的新款空調(diào)50臺作為福利分配給本公司的行政管理人員,該空調(diào)每臺成本6000元,市場售價9000元(不含增值稅)。
(5)12月25日,公司根據(jù)2011年12月董事會批準的辭退計劃支付完最后一筆辭退福利30萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)差額。公司根據(jù)該項辭退計劃確認的辭退福利的福利額為120萬元,實際支付辭退福利合計110萬元。
(6)為穩(wěn)定管理隊伍,與10名中層管理人員簽訂如下協(xié)議:
①以每套50萬元的價格售予每位管理人員一套公寓;
②每位管理人員必須自協(xié)議簽訂之日起服務(wù)10年,如違約則由公司無償收回公寓。此協(xié)議于2013年初生效并當即執(zhí)行。立華公司在2012年12月以每套80萬元的價格購入10套公寓,假定不考慮相關(guān)稅費。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.2012年12月份購入公寓時,借記"固定資產(chǎn)"800萬元,貸記"銀行存款"800萬元
B.2013年初執(zhí)行協(xié)議時,借記"銀行存款"500萬元,借記"長期待攤費用"300萬元,貸記"固定資產(chǎn)"800萬元
C.2013年對長期待攤費用分攤,借記"應(yīng)付職工薪酬"30萬元,貸記"長期待攤費用"30萬元
D.如果協(xié)議并未要求服務(wù)年限及其他附加條件,2013年初執(zhí)行協(xié)議時的處理不變
最新試題
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在等待期內(nèi),應(yīng)當在相關(guān)負債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日,對負債的公允價值重新計量并將其變動金額計入()。
乙企業(yè)委托甲企業(yè)代銷A產(chǎn)品1000件,單位售價為1000元,適用的增值稅稅率為17%,單位成本為600元,于7月1日發(fā)出該產(chǎn)品,8月1日收到甲企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出500件,共收取手續(xù)費6000元,乙企業(yè)按售價向甲商店開具的增值稅專用發(fā)票一張,假設(shè)乙企業(yè)對存貨采用實際成本法計價。則該業(yè)務(wù)對于乙公司當期利潤的影響金額為()萬元。
2012年度A公司應(yīng)交納的消費稅為()元。
某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為120萬元(不含增值稅),增值稅適用稅率為17%,實際成本為100萬元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬為()萬元。
企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中,應(yīng)計入貨物取得成本的有()。
關(guān)于“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目余額在資產(chǎn)負債表中的列示,下列說法中正確的是()。
為籌措研發(fā)新藥品所需資金,2012年12月1日,甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定:丙公司購入甲公司積存的200箱A種藥品,每箱銷售價格為28萬元。甲公司已于當日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票,并交付銀行辦理收款。A種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計提跌價準備)。同時,雙方還簽訂了補充協(xié)議,補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2013年9月30日按每箱36萬元的價格購回全部A種藥品。甲公司2012年應(yīng)確認的財務(wù)費用為()萬元。
下列關(guān)于稅金會計處理的表述中,正確的有()。
下列項目中,屬于職工薪酬的有()。
下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會計處理中,不正確的是()。