A.300000
B.210000
C.480000
D.810000
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A.應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
B.應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
C.應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
D.應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
立華公司系一上市公司,為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,2012年12月1日"應付職工薪酬"賬戶貸方余額為1130萬元,2012年12月發(fā)生如下與職工薪酬有關的事項:
(1)12月10日,發(fā)放11月份職工工資980萬元。
(2)12月10~20日,公司維修人員對生產部門的設備進行日常維修,應付薪酬8.6萬元。
(3)12月21日,公司根據(jù)下列事項計提本月租賃費和折舊費:自2012年1月1日起,公司為20名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛,免費使用;每套住房年租金為3萬元,每輛轎車年折舊為6萬元。
(4)12月22日公司將自產的新款空調50臺作為福利分配給本公司的行政管理人員,該空調每臺成本6000元,市場售價9000元(不含增值稅)。
(5)12月25日,公司根據(jù)2011年12月董事會批準的辭退計劃支付完最后一筆辭退福利30萬元,并結轉差額。公司根據(jù)該項辭退計劃確認的辭退福利的福利額為120萬元,實際支付辭退福利合計110萬元。
(6)為穩(wěn)定管理隊伍,與10名中層管理人員簽訂如下協(xié)議:
①以每套50萬元的價格售予每位管理人員一套公寓;
②每位管理人員必須自協(xié)議簽訂之日起服務10年,如違約則由公司無償收回公寓。此協(xié)議于2013年初生效并當即執(zhí)行。立華公司在2012年12月以每套80萬元的價格購入10套公寓,假定不考慮相關稅費。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.2012年12月份購入公寓時,借記"固定資產"800萬元,貸記"銀行存款"800萬元
B.2013年初執(zhí)行協(xié)議時,借記"銀行存款"500萬元,借記"長期待攤費用"300萬元,貸記"固定資產"800萬元
C.2013年對長期待攤費用分攤,借記"應付職工薪酬"30萬元,貸記"長期待攤費用"30萬元
D.如果協(xié)議并未要求服務年限及其他附加條件,2013年初執(zhí)行協(xié)議時的處理不變
2009年初,乙公司為其200名中層以上職員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權,這些職員從2009年1月1日起在該公司連續(xù)服務3年,即可按照當時股價的增長幅度獲得現(xiàn)金,該增值權應在2013年12月31日之前行使。乙公司估計,該增值權在負債結算之前的每一資產負債表日以及結算日的公允價值和可行權后的每份增值權現(xiàn)金支出額如下:第一年有20名職員離開乙公司,乙公司估計還將有15名職員離開;第二年又有10名職員離開公司,公司估計還將有10名職員離開;第三年又有15名職員離開。第三年末,有70人行使股份增值權取得了現(xiàn)金。第四年末,有50人行使了股份增值權。第五年末,剩余35人也行使了股份增值權。根據(jù)上述資料,回答下列問題。
2013年乙公司因該事項對損益的影響金額為()元。
A.175000
B.41000
C.28000
D.25000
最新試題
下列各項目中,應根據(jù)職工提供服務的受益對象分配計入相關資產成本或費用的有()。
根據(jù)資料(6),立華公司業(yè)務處理表述錯誤的是()。
2012年度A公司應交納的消費稅為()元。
可行權日之后,以現(xiàn)金結算的股份支付當期公允價值的變動金額,應該通過()科目核算。
下列項目中,屬于職工薪酬的有()。
經股東大會批準,A公司2010年1月1日實施股權激勵計劃,具體內容為:A公司為其100名中層以上管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權??尚袡嗳諡?013年12月31日。該增值權應在2015年12月31日之前行使完畢。A公司授予日股票市價5元,截至2011年累計確認負債600000元,2010年和2011年均沒有人離職,2012年有10人離職,預計2013年沒有人離職,2012年末增值權公允價值為12元。A公司該項股份支付對2012年負債的影響金額是()元。
關于一般納稅人納稅輔導期內進項稅額的賬務處理,下列項目中正確的是()
為籌措研發(fā)新藥品所需資金,2012年12月1日,甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定:丙公司購入甲公司積存的200箱A種藥品,每箱銷售價格為28萬元。甲公司已于當日收到丙公司開具的銀行轉賬支票,并交付銀行辦理收款。A種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計提跌價準備)。同時,雙方還簽訂了補充協(xié)議,補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2013年9月30日按每箱36萬元的價格購回全部A種藥品。甲公司2012年應確認的財務費用為()萬元。
2012年12月31日,立華公司"應付職工薪酬"賬戶的貸方余額為()萬元。
企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關稅金中,應計入貨物取得成本的有()。