單項選擇題下列有關(guān)采購與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動的表述中,不正確的是()。

A.對資本支出和租賃合同,被審計單位通常要求指定人員請購,需要進行特別授權(quán)審批
B.被審計單位所有的請購單均由倉庫部門填寫,并由倉庫部門經(jīng)理簽字審批
C.采購部門需要對訂購單連續(xù)編號,連續(xù)編號的訂購單與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定有關(guān)
D.驗收單是由驗收部門編制的一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的單據(jù),作為驗收和檢驗商品的依據(jù)


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1.單項選擇題在驗證應(yīng)付賬款余額是否存在漏報時,注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中,證明力最強的是()。

A.供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票
B.供應(yīng)商提供的月對賬單
C.被審計單位編制的連續(xù)編號的驗收報告
D.被審計單位編制的連續(xù)編號的訂購單

2.問答題

甲公司主要從事小型電子消費品的生產(chǎn)和銷售,產(chǎn)品銷售以甲公司倉庫為交貨地點。甲公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))和手工控制相結(jié)合的方式。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表。
資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2014年年初,甲公司將房屋建筑物折舊年限由25年到35年變更為20年到35年,機器及其他設(shè)備折舊年限由8年到12年變更為8年到10年。殘值率仍為3%。(2)甲公司于2014年7月完工投入使用的一個倉庫被有關(guān)部門認(rèn)定為違章建筑,被要求在2015年6月底前拆除。
資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:


要求:針對資料一(1)、(2)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在,簡要說明理由,并分別說明該風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次,指出相關(guān)事項主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定(僅限于:固定資產(chǎn)、存貨、營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失)相關(guān)。

3.問答題

A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2014年度財務(wù)報表進行審計。甲公司從事小型機電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,主要原材料均在國內(nèi)采購,產(chǎn)品主要自營出口到美國。
資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2014年7月,由于發(fā)生重大施工安全事故,甲公司于2014年1月開工建設(shè)的X生產(chǎn)線被有關(guān)部門勒令停建整頓。2014年年末,有關(guān)部門同意甲公司重新開工,但受宏觀經(jīng)濟影響,X生產(chǎn)線擬生產(chǎn)產(chǎn)品的市場前景不佳,甲公司董事會決定暫不啟動X生產(chǎn)線的建設(shè),并于2014年末按期向銀行歸還了1年期、年利率為7%的1000萬元專項借款。(2)2014年12月,甲公司決定淘汰一批賬面價值為98萬元的舊檢驗設(shè)備,并與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議,轉(zhuǎn)讓價格為15萬元。2015年1月,甲公司向受讓方移交該批檢驗設(shè)備,并收訖轉(zhuǎn)讓款。
資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:


資料三:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了擬實施的實質(zhì)性程序,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)獲取暫時閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件,并觀察其實際狀況,檢查是否已按規(guī)定計提折舊。(2)獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件,檢查對其預(yù)計凈殘值的調(diào)整是否恰當(dāng)、會計處理是否正確。(3)查閱資本支出預(yù)算、公司相關(guān)會議決議等,檢查本年增加的在建工程是否全部得到記錄。
要求:(1)針對資料一第(1)項、第(2)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項判斷資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在,簡要說明理由,分別說明該風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次,指出相關(guān)事項主要與哪些賬戶(僅限于:存貨、在建工程、固定資產(chǎn)和資產(chǎn)減值損失)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
(2)針對資料一第(1)項、第(2)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項判斷資料三所列實質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識別出的認(rèn)定層次重大錯報是否直接有效。如果直接有效,指出資料三所列實質(zhì)性程序與資料一的第幾個事項的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險直接相關(guān),并簡要說明理由。

4.問答題

甲公司主要從事小型電費品的生產(chǎn)和銷售。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表。
資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為加快新產(chǎn)品研發(fā)進度以應(yīng)對激烈的市場競爭,甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項非專利技術(shù)的永久使用權(quán),并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報告顯示,甲公司競爭對手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品,市場銷售良好。同時,乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。
資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:
資料三:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了已實施的相關(guān)實質(zhì)性程序:對于外購無形資產(chǎn),通過核對購買合同等資料,檢查其入賬價值是否正確。
要求:(1)針對資料一的事項(1),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,指出資料一所述事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在,簡要說明理由,并分別說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目(僅限于長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和預(yù)計負(fù)債)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
(2)針對資料三的實質(zhì)性程序,假定不考慮其他條件,指出上述實質(zhì)性程序與根據(jù)資料一(結(jié)合資料二)識別的重大錯報風(fēng)險是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān),指出對應(yīng)的是哪一項(或者哪幾項)識別的重大錯報風(fēng)險,并簡要說明理由。

最新試題

下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計的說法中不正確的是()。

題型:單項選擇題

下列審計程序中,注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是()。

題型:單項選擇題

ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表,審計項目組確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元,明顯微小錯報的臨界值為5萬元,審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(2)甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元,審計項目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險,選取了年末余額合計為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實施函證,未發(fā)現(xiàn)差異。針對上述事項(2),指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

為檢查采購業(yè)務(wù)和應(yīng)付賬款是否計入了正確的會計期間,是否存在未入賬的應(yīng)付賬款,注冊會計師采用的程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項選擇題

以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動中,存在設(shè)計缺陷的是()。

題型:單項選擇題

在驗證應(yīng)付賬款余額是否存在漏報時,注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中,證明力最強的是()。

題型:單項選擇題

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為240萬元。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司原租用的辦公樓月租金為50萬元。自2013年10月1日起,甲公司租用新辦公樓,租期一年,月租金80萬元,免租期3個月。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(1)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險,如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。

題型:問答題

在付款環(huán)節(jié),下列控制活動中不正確的是()。

題型:單項選擇題

丙公司在采購與付款循環(huán)中實施的以下各種控制措施中,與負(fù)債“完整性”認(rèn)定關(guān)系最為密切的是()。

題型:單項選擇題

下列各項內(nèi)部控制制度中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有()。

題型:多項選擇題