A.被審計(jì)單位應(yīng)建立采購(gòu)與付款交易的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款交易的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督
B.采購(gòu)部門在收到請(qǐng)購(gòu)單后，對(duì)所有的請(qǐng)購(gòu)單及時(shí)發(fā)出訂購(gòu)單，該訂購(gòu)單應(yīng)預(yù)先順序編號(hào)并經(jīng)過被授權(quán)的采購(gòu)人員簽名
C.收到采購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)立即送采購(gòu)部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符
D.采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失
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A.管理層通過與第三方串通，把私人費(fèi)用計(jì)入企業(yè)費(fèi)用支出，或有意無(wú)意重復(fù)付款
B.在承受反映較高盈利水平和營(yíng)運(yùn)資本的壓力下，被審計(jì)單位管理層可能試圖低估準(zhǔn)備和應(yīng)付賬款，包括低估對(duì)存貨、應(yīng)收賬款計(jì)提的減值以及對(duì)已售商品提供的擔(dān)保應(yīng)計(jì)提的準(zhǔn)備
C.將本期采購(gòu)收到的商品計(jì)入下一會(huì)計(jì)期間
D.負(fù)責(zé)付款的會(huì)計(jì)入員有權(quán)接觸應(yīng)付賬款主文檔，并能通過在應(yīng)付賬款主文檔中擅自添加新的賬戶來(lái)虛構(gòu)采購(gòu)交易
A.考慮可獲取信息的來(lái)源、可比性、性質(zhì)和相關(guān)性以及與信息編制相關(guān)的控制，評(píng)價(jià)在對(duì)記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)使用數(shù)據(jù)的可靠性
B.將費(fèi)用細(xì)化到適當(dāng)層次，根據(jù)關(guān)鍵因素和相互關(guān)系設(shè)定預(yù)期值，評(píng)價(jià)預(yù)期值是否足夠精確以識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)
C.確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的、無(wú)需作進(jìn)一步調(diào)查的可接受的差異額
D.調(diào)查差異，詢問管理層，針對(duì)管理層的答復(fù)獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
A.從有效的訂購(gòu)單追查至驗(yàn)收單
B.從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬
C.從付款憑單追查至購(gòu)貨發(fā)票
D.如能獲取賣方發(fā)票，從賣方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬
A.檢查相關(guān)的發(fā)票、采購(gòu)合同等，以確定收到商品的日期及應(yīng)在期末之前入賬的日期
B.追蹤已選取項(xiàng)目至應(yīng)付賬款明細(xì)賬、貨到票未到的暫估入賬或預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表，并關(guān)注費(fèi)用所計(jì)入的會(huì)計(jì)期間
C.檢查接受勞務(wù)明細(xì)等，以確定接受勞務(wù)的日期及應(yīng)在期末之前入賬的日期
D.評(píng)價(jià)費(fèi)用是否被記錄于正確的會(huì)計(jì)期間，并相應(yīng)確定是否存在期末未人賬負(fù)債
A.獲取并檢查被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單以及被審計(jì)單位編制的差異調(diào)節(jié)表，確定應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性
B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理
C.獲取被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單
D.針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證
最新試題
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與未入賬負(fù)債最相關(guān)的是（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬(wàn)元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬(wàn)元，審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬(wàn)元，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬(wàn)元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。針對(duì)上述事項(xiàng)（2），指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
針對(duì)除折舊／攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，下列說法正確的有（）。
下列有關(guān)采購(gòu)與付款交易的職責(zé)表述中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司從事小型機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，主要原材料均在國(guó)內(nèi)采購(gòu)，產(chǎn)品主要自營(yíng)出口到美國(guó)。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年7月，由于發(fā)生重大施工安全事故，甲公司于2014年1月開工建設(shè)的X生產(chǎn)線被有關(guān)部門勒令停建整頓。2014年年末，有關(guān)部門同意甲公司重新開工，但受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，X生產(chǎn)線擬生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)前景不佳，甲公司董事會(huì)決定暫不啟動(dòng)X生產(chǎn)線的建設(shè)，并于2014年末按期向銀行歸還了1年期、年利率為7%的1000萬(wàn)元專項(xiàng)借款。（2）2014年12月，甲公司決定淘汰一批賬面價(jià)值為98萬(wàn)元的舊檢驗(yàn)設(shè)備，并與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為15萬(wàn)元。2015年1月，甲公司向受讓方移交該批檢驗(yàn)設(shè)備，并收訖轉(zhuǎn)讓款。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實(shí)際狀況，檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊。（2）獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值的調(diào)整是否恰當(dāng)、會(huì)計(jì)處理是否正確。（3）查閱資本支出預(yù)算、公司相關(guān)會(huì)議決議等，檢查本年增加的在建工程是否全部得到記錄。要求：（1）針對(duì)資料一第（1）項(xiàng)、第（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡(jiǎn)要說明理由，分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些賬戶（僅限于：存貨、在建工程、固定資產(chǎn)和資產(chǎn)減值損失）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對(duì)資料一第（1）項(xiàng)、第（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料三所列實(shí)質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識(shí)別出的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)是否直接有效。如果直接有效，指出資料三所列實(shí)質(zhì)性程序與資料一的第幾個(gè)事項(xiàng)的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)，并簡(jiǎn)要說明理由。
以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動(dòng)中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是（）。
下列各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有（）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查甲公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)2012年黃河化工廠明細(xì)賬有貸方余額320萬(wàn)元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)是甲公司2009年向黃河化工廠購(gòu)買化工原料的貨款，至今未付。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，根據(jù)需要決定對(duì)該公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶的兩個(gè)進(jìn)行函證，見下表（金額單位：元）。要求：（1）針對(duì)上述資料（1），分析可能存在的問題，確定是否需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，如何審計(jì)？（2）針對(duì)上述資料（2），請(qǐng)幫助該注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇兩個(gè)供貨人函證，并說明選擇的理由。
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與采購(gòu)交易完整性認(rèn)定相關(guān)的包括（）。
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計(jì)的說法中不正確的是（）。