單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實(shí)施的。

關(guān)于E項(xiàng)的下列陳述中,哪些結(jié)論或者審計(jì)行動(dòng)是適當(dāng)?shù)模浚ǎ?/strong>

A.既然貸款委員會(huì)批準(zhǔn)了所有貸款項(xiàng)目,因而沒有審計(jì)發(fā)現(xiàn)
B.在簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告前,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查以確定缺乏證明文件或者文件未及時(shí)送達(dá)貸款委員會(huì)的原因,并將有關(guān)分析寫入報(bào)告
C.內(nèi)部審計(jì)師只有在能夠確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)原因時(shí)才能將其寫入審計(jì)報(bào)告
D.僅有BC正確


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1.單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實(shí)施的。

關(guān)于D項(xiàng)的下列陳述中哪些是正確的?()
Ⅰ.差錯(cuò)率在4%以下,因而該審計(jì)發(fā)現(xiàn),不必向管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
II.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查相關(guān)的管理規(guī)定,并在將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告前征詢法律專家的意見。
III.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向批準(zhǔn)過貸款的副總裁報(bào)告有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn),并在下年審計(jì)計(jì)劃的安排中要求后續(xù)審計(jì)報(bào)告。些時(shí)不再進(jìn)行下一步行動(dòng)。
IV.檢查貸款委員會(huì)的計(jì)劃以防止類似情形在未來重復(fù)出現(xiàn),并在最終審計(jì)報(bào)告中寫入計(jì)劃摘要與分析。

A.只有I
B.只有III
C.II,和IV
D.只有II

2.單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實(shí)施的。

關(guān)于C項(xiàng)的下列陳述中,哪些屬內(nèi)部審計(jì)師的不適當(dāng)行為?()

A.檢查貸款,以確定貸給公司的款項(xiàng)是否具備同樣貸款類型,匯總相關(guān)數(shù)目并在審計(jì)報(bào)告中記錄
B.將有關(guān)數(shù)目報(bào)告給貸款委員會(huì)由他們負(fù)責(zé)核對,此時(shí)不再進(jìn)一步調(diào)查,在審計(jì)報(bào)告中也不說明該情況
C.繼續(xù)詢問副總裁并將副總裁對此事的相關(guān)認(rèn)識寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告
D.確定差異數(shù)額并評估差異金額是否重大。若非重大也不違背公司制度,并且得到合理解釋,則可將審計(jì)發(fā)現(xiàn)從審計(jì)報(bào)告中略去

3.單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實(shí)施的。

假定在B項(xiàng)中,副總裁要求貸款委員會(huì)事后檢查由副總裁審批這些貸款.又假定經(jīng)過事后的相關(guān)檢查貸款委員會(huì)同意這些貸款.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的陳述中,哪些正確的()
Ⅰ.樣本差錯(cuò)率降至0
Ⅱ.這一事項(xiàng)仍應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說明,因?yàn)樗鼪]有按照公司政策及時(shí)審批。
Ⅲ.這一事項(xiàng)不應(yīng)列為差錯(cuò),因?yàn)槭潞蟛扇〉男袨槭垢笨偛檬跈?quán)的貸款生效。

A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.I,II,III

4.單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實(shí)施的。

下列關(guān)于B項(xiàng)的有關(guān)陳述中,哪些是正確的?()
Ⅰ.樣本差錯(cuò)率超過4%。
Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師必須檢查經(jīng)副總裁審批的貸款性質(zhì),以確定是否具有相同類型
Ⅲ.這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)部報(bào)告,并建議貸款委員會(huì)檢查這些貸款。

A.僅有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.僅有Ⅱ
D.ⅠⅡⅢ

5.單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實(shí)施的。

若考慮A項(xiàng),下列哪項(xiàng)審計(jì)結(jié)論是正確的?()

A.在全部貸款項(xiàng)目中存在15%的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問題,內(nèi)部審計(jì)師必須進(jìn)一步確定15項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項(xiàng)符合公司政策而未受理的貸款項(xiàng)目不符合公司政策
D.以上都不是

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