單項選擇題某房地產開發(fā)公司為一般納稅人,采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目,2020年11月10日,收到客戶甲交付的預售款100萬元,該房地產項目采用一般計稅方法計稅,則房地產開發(fā)公司應預繳增值稅()萬元。

A.2.73
B.2.75
C.2.91
D.4.59


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1.單項選擇題2021年1月初,某稅務師對A企業(yè)進行2020年度納稅審核(該企業(yè)年終已結賬),發(fā)現(xiàn)2020年11月用抵債的方式收到一臺設備,用于管理部門,但未進行賬務處理,其涉及的調賬分錄不包括()。

A.借:固定資產,貸:應收賬款
B.借:以前年度損益調整,貸:累計折舊
C.借:利潤分配——未分配利潤,貸:以前年度損益調整
D.借:累計折舊,貸:本年利潤

2.單項選擇題關于納稅人的法律責任,說法錯誤的是()

A.對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款,構成犯罪的,依法追究刑事責任
B.以暴力方法抗稅,致人重傷或者死亡的,按傷害罪、殺人罪從重處罰,并處罰金
C.納稅人、扣繳義務人提供虛假資料,不如實反映情況,或者拒絕提供有關資料的屬于逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款
D.納稅人、扣繳義務人在檢查期間,納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的屬于逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款

3.單項選擇題下列資產中,不適用于稅收保全措施的是()。

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛哈雷摩托車
B.被執(zhí)行人擁有的純金手鐲
C.被執(zhí)行人家中的一套價值3000元的歐式家具
D.被執(zhí)行人名下的海南度假用海景房

4.多項選擇題下列對涉稅專業(yè)服務業(yè)務承接程序描述正確的有()。

A.在確定是否保持業(yè)務委托關系前,項目負責人不需要再對委托人的情況進行基礎調查和評估
B.重大項目,應由稅務師事務所業(yè)務負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策
C.稅務師事務所不得在業(yè)務委托協(xié)議中作出超越自身專業(yè)勝任能力和影響獨立性的承諾
D.稅務師事務所在業(yè)務委托協(xié)議中可以作出對預測事項和未來事項的承諾
E.稅務師事務所承接業(yè)務后,可按照執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的要求作出承擔委托人決策責任的承諾

5.多項選擇題下列關于“待認證進項稅額”明細科目的說法正確的有()。

A.該科目是“應交稅費”的明細科目
B.該科目是“應交增值稅”的明細科目
C.用于核算一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額
D.用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額
E.小規(guī)模納稅人不會用到該科目

6.單項選擇題在進行土地增值稅清算時,允許扣除的項目不包括()

A.拆遷補償費
B.土地閑置費
C.公共配套設施費
D.開發(fā)間接費用

7.單項選擇題稅務師在對某些增值稅納稅情況進行審核時,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務,請代稅務師判斷屬于應征收增值稅的是()。

A.因甲公司延遲交貨,導致合同未執(zhí)行,甲公司支付違約金3萬元
B.存款利息收入10萬元
C.鐵路公司向員工無償提供旅客運輸服務
D.提供肖像權收入10萬元

8.多項選擇題納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的下列情形中,可以直接提請稅務行政訴訟的有()。

A.稅務機關通知銀行凍結其存款的行為
B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為
C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D.稅務機關制訂的規(guī)范性文件損害其合法權益的行為
E.稅務機關不予減稅、免稅、退稅或者不予抵扣稅款的行為

10.單項選擇題下列有關預繳增值稅的說法中正確的是()。

A.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款
B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產,應按照2%的預征率在不動產所在地預繳稅款
C.房地產開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅
D.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用,按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款