單項(xiàng)選擇題2013年10月,位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟2年前建造的辦公樓,簽訂銷售合同,取得收入200萬元,當(dāng)時(shí)的建造成本為154萬元;經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該房屋重置成本價(jià)為220萬元,成新度折扣率為七成。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A.10.47
B.10.5
C.13.01
D.13.04


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2.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于土地增值稅允許扣除項(xiàng)目金額中的利息支出的說法中,不正確的是()。

A.納稅人支付的超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率的利息,不得扣除
B.納稅人支付的超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出,不得扣除
C.納稅人支付的超過貸款期限的利息,可以扣除
D.納稅人支付的加罰的利息,不得扣除

4.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入的說法中,不正確的是()。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入,但不包括無形資產(chǎn)收入
B.對(duì)納稅人取得的實(shí)物收入,要按取得收入時(shí)的市場價(jià)格折算成貨幣收入
C.取得的收入為外國貨幣的,應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)收入
D.當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入,以實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)收入

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于特殊售房方式下的土地增值稅預(yù)征率的規(guī)定,正確的有()。

A.東部地區(qū)省份不得低于2%
B.中部地區(qū)省份不得低于1.5%
C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%
D.東北地區(qū)省份不得低于0.5%
E.西部地區(qū)省份不得低于0.5%

6.多項(xiàng)選擇題在土地增值稅清算過程中,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中,可實(shí)行核定征收的有()。

A.拒不提供納稅資料
B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,但有正當(dāng)理由的
C.符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,且已清算的
D.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的
E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

7.多項(xiàng)選擇題下列情形中,需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的有()。

A.出售舊房及建筑物的
B.直接轉(zhuǎn)讓未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)的
C.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
D.納稅人不據(jù)實(shí)提供扣除項(xiàng)目金額的
E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格,但能提供正當(dāng)理由的

8.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,免征或暫免征收土地增值稅的有()。

A.一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后分房自用
B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)
D.出租房地產(chǎn)
E.房地產(chǎn)評(píng)估增值

9.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于土地增值稅特點(diǎn)的說法中,正確的有()。

A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象
B.征稅面比較廣
C.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額
D.實(shí)行超額累進(jìn)稅率
E.土地增值稅發(fā)生在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié),實(shí)行按次征收

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利的,不征收土地增值稅。

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對(duì)于個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓按舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)計(jì)算扣除的,對(duì)其在購入時(shí)已繳納的契稅,不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。

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兩戶國有單位互相交換價(jià)值相等的住房,產(chǎn)權(quán)仍屬國家所有,雙方又都無增值,因此不屬于土地增值稅的征收范圍。

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計(jì)算土地增值稅時(shí),納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的金額準(zhǔn)予扣除,其中屬于為取得土地使用權(quán)所支付金額的有()

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土地增值稅計(jì)算稅額時(shí),需要運(yùn)用速算扣除系數(shù),下列系數(shù)正確的有()

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2019年,稅務(wù)人員在對(duì)某房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算核查時(shí),2016年發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將其2010年受讓的土地進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估增值部分做增加股本處理,以評(píng)估價(jià)計(jì)入開發(fā)成本。該項(xiàng)目增值稅為簡易計(jì)稅。該企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括()

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納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款,在計(jì)算土地增值稅時(shí),應(yīng)以納稅人實(shí)際支付土地出讓金(不包括后期補(bǔ)繳的土地出讓金),減免因受讓該宗土地政府以各種形式支付給納稅人的經(jīng)濟(jì)利益后予以確認(rèn)。

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