A.少列費用
B.多列成本
C.擅自擴大稅前扣除范圍
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A.是否多轉(zhuǎn)成本
B.是否集中拋貨或處置存貨
C.是否提取減值準(zhǔn)備
D.存貨成本差異是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)
A.主營業(yè)務(wù)收入變動率
B.營業(yè)外收支增減額
C.工業(yè)增加值分析指標(biāo)
D.納稅調(diào)整額
A.企業(yè)毛利較高,已抵扣完留抵稅額,再銷售就要全額納稅,因此,就將收到的貨款掛賬在“預(yù)收賬款”科目內(nèi),等有進項稅額可以抵扣時再適量轉(zhuǎn)入銷售或長期隱瞞不記銷售
B.企業(yè)平時為了調(diào)節(jié)納稅,每期將收回的貨款記在預(yù)收賬款中一部分,時間一長就會累積形成既有大額“預(yù)收賬款”又有存貨且沒有留抵稅額的情況
C.對長期趴在“預(yù)收賬款”中的購貨款,如在某一時間集中減少,說明企業(yè)補充確認(rèn)了相應(yīng)收入,則不存在重大風(fēng)險
D.核查“預(yù)收賬款”形成時的合同,確定每筆“預(yù)收賬款”要購買貨物的名稱、交貨日期,以及“預(yù)收賬款”的往來明細入賬日期等詳細情況,看有無資金長期在該科目掛賬的情況
A.企業(yè)銷售價格低于進貨成本,形成成本大于收入
B.存在非成本因素的稅金抵扣過大,如固定資產(chǎn)、運費、成品油、其他雜費等
C.進項發(fā)票不能及時取得,即估價入庫的貨物已銷售,但進項發(fā)票滯后取得或尚未取得,造成存貨與留抵稅額不匹配
D.企業(yè)從小規(guī)模納稅人處取得代開增值稅專用發(fā)票,造成其留抵稅額與庫存商品不匹配
A.在建工程(或固定資產(chǎn))領(lǐng)用材料的進項稅額進行了抵扣
B.在建工程(或固定資產(chǎn))領(lǐng)用材料攤?cè)肷a(chǎn)成本
C.基建發(fā)生的工資、運費、利息等在建工程科目中列支
D.工程土建部分以購進固定資產(chǎn)的名義進行抵扣
A.主營業(yè)務(wù)收入
B.利潤總額
C.應(yīng)納稅所得額
D.主營業(yè)務(wù)利潤
A.關(guān)注同行業(yè)納稅人主要經(jīng)營項目、主要產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比
B.關(guān)注同行業(yè)主要產(chǎn)品的盈利模式、增值率、毛利率
C.分析其成本攤銷情況,關(guān)注分?jǐn)偟某杀竞褪找媸欠衽浔?br />
D.關(guān)注同行業(yè)主要產(chǎn)品的增值稅、所得稅的理論稅負(fù)
A.存在對外支付,關(guān)注是否存在未扣繳稅款的情況(如特許權(quán)使用費、研發(fā)費用、擔(dān)保費)
B.有大額對外支付情況,關(guān)注是否存在侵蝕所得稅稅基的情況(如支付傭金)
C.存在關(guān)聯(lián)交易,關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否真實
D.存在投資方股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況,關(guān)注間接轉(zhuǎn)讓是否申報轉(zhuǎn)讓所得,以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價是否合理
A.投資者為境外投資者,關(guān)注應(yīng)付股息紅利是否扣繳預(yù)提企業(yè)所得稅
B.與投資者之間存有關(guān)聯(lián)交易,關(guān)注是否存在資金拆借、轉(zhuǎn)移利潤
C.總分機構(gòu)之間調(diào)撥移送貨物,關(guān)注跨縣市調(diào)撥情況下是否企業(yè)所得稅未確認(rèn)收入的情況
D.上市公司,關(guān)注是否存在并購重組、虛構(gòu)收入利潤、持有解禁“大小非”的居民企業(yè)所得稅
A.各類發(fā)票的總開票金額,與申報收入進行比對,發(fā)現(xiàn)開票與申報不一致的風(fēng)險點
B.紅字發(fā)票開具數(shù)量較多,金額較大,關(guān)注是否存在虛假退貨、少計收入、多轉(zhuǎn)成本
C.作廢發(fā)票份數(shù)較多,頻率較高,關(guān)注企業(yè)會計核算是否健全
D.交易行為上下游關(guān)聯(lián)分析,發(fā)票開具異常,關(guān)注是否存在虛開發(fā)票(從交易對象行業(yè)判斷)
最新試題
評估人員選擇信函方式檢查納稅人,如采用實體信函方式調(diào)查的,如作為排除或確認(rèn)涉稅疑點舉證材料的,必須取得經(jīng)納稅人蓋章確認(rèn)的()。
評估人員與某私營企業(yè)老板約談收入偏低的原由,開始老板說競爭激烈,收入下降大。約談人明確告知違反法律的危害性后果,抓住該老板趨利避害的心理,教育和引導(dǎo)該企業(yè)主動終止稅收違法行為,自覺依法履行納稅義務(wù),爭取寬大處理,從而減輕因稅收違法違章帶來的損失。約談后該私營企業(yè)補繳了全年少繳的增值稅及滯納金。評估人員采用的評估技巧是()。
檢查告知階段應(yīng)向納稅人送達文書,以下哪些文書可以在檢查告知時使用()。
以下對部分抵扣項目的表述正確的有()。
評估人員選擇以電話方式檢查納稅人,應(yīng)當(dāng)遵循的工作要求有()。
行業(yè)特征分析就納稅人所處行業(yè)的基本情況、產(chǎn)品及原料、工藝流程、盈利模式等行業(yè)特點,參照同行業(yè)納稅人存在的風(fēng)險特征進行分析,找出表現(xiàn)異常的涉稅疑點。以下關(guān)于行業(yè)特征分析的表述中不正確的是()。
納稅評估中對需要檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限報批后實施檢查,評估人員向車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)送達的稅務(wù)文書是()。
身份特征分析就納稅人的投資結(jié)構(gòu)、總分機構(gòu)、是否上市等身份特征,參照同類型納稅人存在的風(fēng)險特征進行分析,找出表現(xiàn)異常的涉稅疑點,以下對身份特征分析的表述正確的是()。
稅務(wù)機關(guān)在納稅評估過程中,可能對納稅人做出的處理結(jié)果是()。
某稅務(wù)機關(guān)對A企業(yè)開展了納稅評估,對其出具的以下文書符合規(guī)定的有()。