內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計項目的風(fēng)險程度，規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。

審計部門檢查被審計單位的會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他有關(guān)資料，涉及秘密的，被審計單位可以拒絕。

內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)記錄于審計報告。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的橫向管理。

商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機制。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門無權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息。

如果經(jīng)了解得知被審單位的內(nèi)部控制不健全，則評估其控制風(fēng)險水平高，因此就應(yīng)擴大抽取的樣本量，甚至進行詳查。

上市公司按照《公司法》等規(guī)定接受會計師事務(wù)所對其財務(wù)報表進行的審計是強制審計。

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應(yīng)與內(nèi)部審計職能分離。

內(nèi)部審計人員應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等清晰、完整地記錄在審計報告中。