問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬(wàn)元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租,租期為2年,并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年,取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二:甲公司對(duì)該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價(jià)值分別45500萬(wàn)元和50000萬(wàn)元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對(duì)寫字樓按年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)尚可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬(wàn)元出售該寫字樓,款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

編制2012年12月31日甲公司收回該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

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1.問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬(wàn)元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租,租期為2年,并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年,取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二:甲公司對(duì)該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價(jià)值分別45500萬(wàn)元和50000萬(wàn)元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對(duì)寫字樓按年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)尚可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬(wàn)元出售該寫字樓,款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

計(jì)算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異(說明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異);并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。
2.問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬(wàn)元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租,租期為2年,并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年,取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二:甲公司對(duì)該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價(jià)值分別45500萬(wàn)元和50000萬(wàn)元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對(duì)寫字樓按年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)尚可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬(wàn)元出售該寫字樓,款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

編制2011年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。
3.問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬(wàn)元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租,租期為2年,并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年,取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二:甲公司對(duì)該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價(jià)值分別45500萬(wàn)元和50000萬(wàn)元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對(duì)寫字樓按年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)尚可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,所得稅納稅申報(bào)時(shí),該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬(wàn)元出售該寫字樓,款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

甲公司2010年12月31日購(gòu)入并立即出租該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
4.問答題

甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)2017年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與所得稅處理存在差異的包括以下幾項(xiàng):
(1)1月1日,甲公司以3800萬(wàn)元取得乙公司20%股權(quán),并于取得當(dāng)日向乙公司董事會(huì)派出一名代表,能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策施加重大影響。取得股權(quán)時(shí),乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同,均為16000萬(wàn)元。
乙公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,當(dāng)年取得的作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資2017年年末市價(jià)相對(duì)于取得成本上升200萬(wàn)元。甲公司與乙公司2017年度未發(fā)生內(nèi)部交易。
甲公司計(jì)劃于2018年出售對(duì)乙公司的股權(quán)投資,稅法規(guī)定,我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)股息、紅利免稅。
(2)甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出2000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的金額為800萬(wàn)元,資本化形成無形資產(chǎn)的金額為1200萬(wàn)元,該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2017年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,無殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成資產(chǎn)的,未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的150%予以稅前扣除,該無形資產(chǎn)攤銷方法,攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。
(3)甲公司2017年利潤(rùn)總額為5560萬(wàn)元。
其他有關(guān)資料:
本題中有關(guān)公司均為我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè),適用的所得稅稅率均為25%,預(yù)計(jì)甲公司未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的余額均為零,且不存在未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的暫時(shí)性差異。

計(jì)算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用,編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
5.問答題

甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)2017年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與所得稅處理存在差異的包括以下幾項(xiàng):
(1)1月1日,甲公司以3800萬(wàn)元取得乙公司20%股權(quán),并于取得當(dāng)日向乙公司董事會(huì)派出一名代表,能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策施加重大影響。取得股權(quán)時(shí),乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同,均為16000萬(wàn)元。
乙公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,當(dāng)年取得的作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資2017年年末市價(jià)相對(duì)于取得成本上升200萬(wàn)元。甲公司與乙公司2017年度未發(fā)生內(nèi)部交易。
甲公司計(jì)劃于2018年出售對(duì)乙公司的股權(quán)投資,稅法規(guī)定,我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)股息、紅利免稅。
(2)甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出2000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的金額為800萬(wàn)元,資本化形成無形資產(chǎn)的金額為1200萬(wàn)元,該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2017年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,無殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成資產(chǎn)的,未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的150%予以稅前扣除,該無形資產(chǎn)攤銷方法,攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。
(3)甲公司2017年利潤(rùn)總額為5560萬(wàn)元。
其他有關(guān)資料:
本題中有關(guān)公司均為我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè),適用的所得稅稅率均為25%,預(yù)計(jì)甲公司未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的余額均為零,且不存在未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的暫時(shí)性差異。

根據(jù)資料(1)、資料(2),分別確認(rèn)各交易或事項(xiàng)截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。

最新試題

計(jì)算甲公司2017年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。

題型:?jiǎn)柎痤}

編制2012年12月31日甲公司收回該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲公司2010年12月31日購(gòu)入并立即出租該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)交所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)2017年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2017年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2016年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異(說明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異);并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。

題型:?jiǎn)柎痤}

編制甲公司2016年12月31日出售該設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}