甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個月的勞務合同,合同總價款為210萬元,待完工時一次性收取。至12月31日,實際發(fā)生勞務成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本100萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計,甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實際成本為16萬元,市場銷售價格為20萬元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項專利的使用權,一次性收取使用費,并開具增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅額1.8萬元,且不再提供后續(xù)服務。該專利本月應攤銷15萬元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達的技能培訓任務,收到財政補助資金10萬元存入銀行。
(6)本月共計發(fā)生管理費用43.4萬元,財務費用5萬元,營業(yè)外支出5萬元。
A.50
B.70
C.100
D.140
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%,產(chǎn)品銷售價格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營業(yè)務,在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)銷售成本。2017年度6月份,甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)6月5日,向A公司銷售應稅消費品一批100000件,單價10元。為了鼓勵多購商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣,同時支付運費10000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1100元。該批商品的實際成本為500000元,商品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未收到。
(2)6月8日,在購買材料業(yè)務中,根據(jù)對方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款,獲得對方給予的現(xiàn)金折扣5000元。
(3)6月10日,為拓展市場發(fā)生業(yè)務招待費50000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3000元,以銀行存款支付。
(4)6月30日,將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給銷售人員,該批產(chǎn)品的實際成本為30000元,市價為50000元。
(5)6月30日,分配本月材料費用,基本生產(chǎn)車間領用材料700000元,輔助生產(chǎn)車間領用材料300000元,車間管理部門領用材料43000元,企業(yè)行政管理部門領用材料7000元。
(6)計提本月應負擔的日常經(jīng)營活動中的城市維護建設稅5100元,教育費附加1700元。
(7)結轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售但不單獨計價的包裝物成本4000元。
A.資料(3)的會計分錄:借:銷售費用 50000,貸:銀行存款 50000
B.資料(4)的會計分錄:借:銷售費用 38500,貸:應付職工薪酬 38500,借:應付職工薪酬 38500,貸:庫存商品 30000,應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 8500
C.資料(5)的會計分錄:借:基本生產(chǎn)成本 700000,輔助生產(chǎn)成本 300000,制造費用 43000,管理費用 7000,貸:原材料 1050000
D.資料(6)的會計分錄:借:稅金及附加 6800,貸:應交稅費—應交城市維護建設稅 5100,應交教育費附加 1700
最新試題
根據(jù)資料(1)和(4),下列各項中,關于甲公司出售M非專利技術對當期損益影響表述正確的是()。
所有與銷售商品有關的費用都應計入銷售費用。
損失是指由企業(yè)非日?;顒铀l(fā)生的,會導致所有者權益減少的,與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的流出。
甲公司2017年6月的期間費用為()萬元。
賬結法下,每月末應編制轉(zhuǎn)賬憑證,將賬上結計算出的各損益科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
根據(jù)資料(2),下列各項中,甲公司關于N專利技術會計處理正確的是()。
根據(jù)資料(3)至(6),下列會計處理正確的是()。
無形資產(chǎn)的研發(fā)支出費用化的部分,期末應計入財務費用中。
根據(jù)上述資料,下列說法中正確的是()。
期末,銷售費用、管理費用和財務費用均無余額。