多項選擇題

A股份有限公司2015年未分配利潤年初貸方余額100萬元,每年按10%提取法定盈余公積,所得稅稅率為25%,2015年至2017年的有關(guān)資料如下:
(1)2015年實現(xiàn)凈利潤200萬元;提取法定盈余公積后,宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元;
(2)2016年發(fā)生虧損500萬元;
(3)2017年實現(xiàn)利潤總額600萬元。(假設(shè)2017年盈余公積在2018年初計提,2017年末未計提,也未發(fā)放現(xiàn)金股利)

根據(jù)上述資料,下列說法中正確的是()。

A.2016年,應(yīng)當(dāng)將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目借方
B.2017年應(yīng)交所得稅金額為25萬元
C.2017年應(yīng)交所得稅金額為150萬元
D.2017年“利潤分配—未分配利潤”科目的余額為205萬元


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2.單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同,合同總價款為210萬元,待完工時一次性收取。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實際成本為16萬元,市場銷售價格為20萬元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項專利的使用權(quán),一次性收取使用費,并開具增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅額1.8萬元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財政補助資金10萬元存入銀行。
(6)本月共計發(fā)生管理費用43.4萬元,財務(wù)費用5萬元,營業(yè)外支出5萬元。

根據(jù)資料(1)至(6),甲公司2017年12月份實現(xiàn)的利潤總額為()萬元。

A.4.2
B.5
C.5.6
D.10.6

3.單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同,合同總價款為210萬元,待完工時一次性收取。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實際成本為16萬元,市場銷售價格為20萬元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項專利的使用權(quán),一次性收取使用費,并開具增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅額1.8萬元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財政補助資金10萬元存入銀行。
(6)本月共計發(fā)生管理費用43.4萬元,財務(wù)費用5萬元,營業(yè)外支出5萬元。

根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2017年12月利潤表中營業(yè)收入項目的本期金額為()萬元。

A.170
B.160
C.140
D.130

4.多項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同,合同總價款為210萬元,待完工時一次性收取。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實際成本為16萬元,市場銷售價格為20萬元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項專利的使用權(quán),一次性收取使用費,并開具增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅額1.8萬元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財政補助資金10萬元存入銀行。
(6)本月共計發(fā)生管理費用43.4萬元,財務(wù)費用5萬元,營業(yè)外支出5萬元。

根據(jù)資料(3)至(5),下列各項中,甲公司會計處理正確的是()。

A.12月8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收取使用費:借:銀行存款 30,貸:其他業(yè)務(wù)收入 30
B.12月份對專利權(quán)進行攤銷:借:其他業(yè)務(wù)成本 15,貸:累計攤銷 15
C.12月10日,銷售材料:借:銀行存款 46.8,貸:其他業(yè)務(wù)收入 40,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6.8,借:其他業(yè)務(wù)成本 30,貸:原材料 30
D.12月20日,收到財政補助:借:銀行存款 10,貸:其他業(yè)務(wù)收入 10

5.多項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同,合同總價款為210萬元,待完工時一次性收取。至12月31日,實際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬元。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實際成本為16萬元,市場銷售價格為20萬元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項專利的使用權(quán),一次性收取使用費,并開具增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅額1.8萬元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財政補助資金10萬元存入銀行。
(6)本月共計發(fā)生管理費用43.4萬元,財務(wù)費用5萬元,營業(yè)外支出5萬元。

根據(jù)資料(2),下列各項中,甲公司決定并發(fā)放職工福利的會計處理表述正確的是()。

A.確認應(yīng)交增值稅銷項稅額3.4萬元
B.確認主營業(yè)務(wù)收入20萬元
C.確認主營業(yè)務(wù)成本16萬元
D.增加管理費用23.4萬元