甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同總價(jià)款為210萬(wàn)元,待完工時(shí)一次性收取。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元(均為職工薪酬),估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi),并開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬(wàn)元,增值稅額1.8萬(wàn)元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬(wàn)元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬(wàn)元存入銀行。
(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。
A.12月8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收取使用費(fèi):借:銀行存款 30,貸:其他業(yè)務(wù)收入 30
B.12月份對(duì)專利權(quán)進(jìn)行攤銷:借:其他業(yè)務(wù)成本 15,貸:累計(jì)攤銷 15
C.12月10日,銷售材料:借:銀行存款 46.8,貸:其他業(yè)務(wù)收入 40,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6.8,借:其他業(yè)務(wù)成本 30,貸:原材料 30
D.12月20日,收到財(cái)政補(bǔ)助:借:銀行存款 10,貸:其他業(yè)務(wù)收入 10
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甲公司為增值稅一般納稅人,銷售存貨適用的增值稅稅率為17%,庫(kù)存商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2017年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同總價(jià)款為210萬(wàn)元,待完工時(shí)一次性收取。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元(均為職工薪酬),估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。
(2)5日,經(jīng)甲公司管理處研究決定,向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。
(3)8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi),并開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬(wàn)元,增值稅額1.8萬(wàn)元,且不再提供后續(xù)服務(wù)。該專利本月應(yīng)攤銷15萬(wàn)元。
(4)10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
(5)20日,甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬(wàn)元存入銀行。
(6)本月共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用43.4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。
A.確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元
B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元
C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16萬(wàn)元
D.增加管理費(fèi)用23.4萬(wàn)元
最新試題
下列各項(xiàng)中,不影響利潤(rùn)表中本期“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有()。
甲公司2017年6月的期間費(fèi)用為()萬(wàn)元。
企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。
年度終了,“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額即為凈利潤(rùn)的金額。
某企業(yè)2017年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,本年的行政罰款支出為5萬(wàn)元,國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元,超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出為100萬(wàn)元,所得稅稅率是25%,不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),下列說(shuō)法正確的有()。
利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額等于當(dāng)期的應(yīng)交所得稅,而不應(yīng)考慮遞延所得稅。
下列關(guān)于2015年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄中正確的是()。
根據(jù)資料(3)至(5),下列各項(xiàng)中,甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是()。
下列會(huì)計(jì)科目中,期末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有()。
根據(jù)資料(1),甲公司2017年12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬(wàn)元。