甲公司、乙公司和丙公司均為增值稅一般納稅人，有關(guān)資料如下：
（1）2016年10月12日，經(jīng)與丙公司協(xié)商，甲公司以一項(xiàng)非專利技術(shù)和對丁公司股權(quán)投資（劃分為交易性金融資產(chǎn)）換人丙公司持有的對戊公司長期股權(quán)投資。甲公司非專利技術(shù)的原價(jià)為1200萬元，已攤銷200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100元，公允價(jià)值為1000萬元，增值稅為60萬元；對丁公司股權(quán)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為400萬元。其中，成本為350萬元，公允價(jià)值變動為50萬元。甲公司換人的對戊公司長期股權(quán)投資采用成本法核算。
丙公司對戊公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1100萬元。未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1200萬元。丙公司另以銀行存款向甲公司支付補(bǔ)價(jià)260萬元（其中公允價(jià)值差額為200萬元，增值稅60萬元）。
（2）2016年12月13日，甲公司獲悉乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，對向乙公司銷售商品產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)2340萬元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備234萬元，此前未對該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（3）2017年1月1日，考慮到乙公司近期可能難以按時(shí)償還前欠貨款2340萬元，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意免去乙公司400萬元債務(wù)，剩余款項(xiàng)應(yīng)在2017年5月31日前支付；同時(shí)約定，乙公司如果截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量比較充裕，應(yīng)再償還甲公司200萬元。當(dāng)日，乙公司估計(jì)截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)的可能性為60%。
（4）2017年5月31日，乙公司經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量較為充裕，按約定償還了對甲公司的重組債務(wù)。
假定有關(guān)交易均具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮所得稅等其他因素。

甲公司、乙公司和丙公司均為增值稅一般納稅人，有關(guān)資料如下：
（1）2016年10月12日，經(jīng)與丙公司協(xié)商，甲公司以一項(xiàng)非專利技術(shù)和對丁公司股權(quán)投資（劃分為交易性金融資產(chǎn)）換人丙公司持有的對戊公司長期股權(quán)投資。甲公司非專利技術(shù)的原價(jià)為1200萬元，已攤銷200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100元，公允價(jià)值為1000萬元，增值稅為60萬元；對丁公司股權(quán)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為400萬元。其中，成本為350萬元，公允價(jià)值變動為50萬元。甲公司換人的對戊公司長期股權(quán)投資采用成本法核算。
丙公司對戊公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1100萬元。未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1200萬元。丙公司另以銀行存款向甲公司支付補(bǔ)價(jià)260萬元（其中公允價(jià)值差額為200萬元，增值稅60萬元）。
（2）2016年12月13日，甲公司獲悉乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，對向乙公司銷售商品產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)2340萬元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備234萬元，此前未對該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（3）2017年1月1日，考慮到乙公司近期可能難以按時(shí)償還前欠貨款2340萬元，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意免去乙公司400萬元債務(wù)，剩余款項(xiàng)應(yīng)在2017年5月31日前支付；同時(shí)約定，乙公司如果截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量比較充裕，應(yīng)再償還甲公司200萬元。當(dāng)日，乙公司估計(jì)截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)的可能性為60%。
（4）2017年5月31日，乙公司經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量較為充裕，按約定償還了對甲公司的重組債務(wù)。
假定有關(guān)交易均具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮所得稅等其他因素。

甲公司、乙公司和丙公司均為增值稅一般納稅人，有關(guān)資料如下：
（1）2016年10月12日，經(jīng)與丙公司協(xié)商，甲公司以一項(xiàng)非專利技術(shù)和對丁公司股權(quán)投資（劃分為交易性金融資產(chǎn)）換人丙公司持有的對戊公司長期股權(quán)投資。甲公司非專利技術(shù)的原價(jià)為1200萬元，已攤銷200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100元，公允價(jià)值為1000萬元，增值稅為60萬元；對丁公司股權(quán)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為400萬元。其中，成本為350萬元，公允價(jià)值變動為50萬元。甲公司換人的對戊公司長期股權(quán)投資采用成本法核算。
丙公司對戊公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1100萬元。未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1200萬元。丙公司另以銀行存款向甲公司支付補(bǔ)價(jià)260萬元（其中公允價(jià)值差額為200萬元，增值稅60萬元）。
（2）2016年12月13日，甲公司獲悉乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，對向乙公司銷售商品產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)2340萬元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備234萬元，此前未對該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（3）2017年1月1日，考慮到乙公司近期可能難以按時(shí)償還前欠貨款2340萬元，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意免去乙公司400萬元債務(wù)，剩余款項(xiàng)應(yīng)在2017年5月31日前支付；同時(shí)約定，乙公司如果截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量比較充裕，應(yīng)再償還甲公司200萬元。當(dāng)日，乙公司估計(jì)截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)的可能性為60%。
（4）2017年5月31日，乙公司經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量較為充裕，按約定償還了對甲公司的重組債務(wù)。
假定有關(guān)交易均具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮所得稅等其他因素。

甲公司、乙公司和丙公司均為增值稅一般納稅人，有關(guān)資料如下：
（1）2016年10月12日，經(jīng)與丙公司協(xié)商，甲公司以一項(xiàng)非專利技術(shù)和對丁公司股權(quán)投資（劃分為交易性金融資產(chǎn)）換人丙公司持有的對戊公司長期股權(quán)投資。甲公司非專利技術(shù)的原價(jià)為1200萬元，已攤銷200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100元，公允價(jià)值為1000萬元，增值稅為60萬元；對丁公司股權(quán)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為400萬元。其中，成本為350萬元，公允價(jià)值變動為50萬元。甲公司換人的對戊公司長期股權(quán)投資采用成本法核算。
丙公司對戊公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1100萬元。未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1200萬元。丙公司另以銀行存款向甲公司支付補(bǔ)價(jià)260萬元（其中公允價(jià)值差額為200萬元，增值稅60萬元）。
（2）2016年12月13日，甲公司獲悉乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，對向乙公司銷售商品產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)2340萬元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備234萬元，此前未對該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（3）2017年1月1日，考慮到乙公司近期可能難以按時(shí)償還前欠貨款2340萬元，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意免去乙公司400萬元債務(wù)，剩余款項(xiàng)應(yīng)在2017年5月31日前支付；同時(shí)約定，乙公司如果截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量比較充裕，應(yīng)再償還甲公司200萬元。當(dāng)日，乙公司估計(jì)截至5月31日經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)的可能性為60%。
（4）2017年5月31日，乙公司經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量較為充裕，按約定償還了對甲公司的重組債務(wù)。
假定有關(guān)交易均具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮所得稅等其他因素。

甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，2015年6月10日，甲公司按合同向乙公司賒銷一批產(chǎn)品，價(jià)稅合計(jì)3510萬元，信用期為6個(gè)月，2015年12月10日，乙公司因發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難無法按約付款，2015年12月31日，甲公司對該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了351萬元的壞賬準(zhǔn)備，2016年1月31日，甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，通過以下方式進(jìn)行債務(wù)重組，并辦妥相關(guān)手續(xù)。
資料一，乙公司以一棟作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓抵償部分債務(wù)，2016年1月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為1000萬元，原價(jià)為2000萬元，已計(jì)提折舊1200萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，甲公司將該辦公樓作為固定資產(chǎn)核算。
資料二，乙公司以一批產(chǎn)品抵償部分債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為400萬元，生產(chǎn)成本為300萬元，乙公司向甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，甲公司將收到的該批產(chǎn)品作為庫存商品核算。
資料三，乙公司向甲公司定向發(fā)行每股面值為1元，公允價(jià)值為3元的200萬股普通股股票抵償部分債務(wù)，甲公司將收到的乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。
資料四，甲公司免去乙公司債務(wù)400萬元，其余債務(wù)延期至2017年12月31日。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他因素。
【提示】因該業(yè)務(wù)發(fā)生在營改增之前，故處置固定資產(chǎn)不考慮相關(guān)的增值稅影響。