問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算本年度應(yīng)繳納的增值稅。

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2.問答題

外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）

計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。