問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元,實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當(dāng)月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個(gè)月后賣出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元,已取得財(cái)政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈(zèng)800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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1.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元,實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當(dāng)月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個(gè)月后賣出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元,已取得財(cái)政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈(zèng)800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
2.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元,實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當(dāng)月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個(gè)月后賣出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元,已取得財(cái)政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈(zèng)800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額。
3.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元,實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當(dāng)月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個(gè)月后賣出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元,已取得財(cái)政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈(zèng)800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
4.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元,實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當(dāng)月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個(gè)月后賣出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元,已取得財(cái)政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈(zèng)800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
5.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元,其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司,其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司,在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

計(jì)算2017年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和印花稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算專用設(shè)備投入使用當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的營業(yè)外支出金額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)2015年度的會(huì)計(jì)利潤總額。

題型:?jiǎn)柎痤}

某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國家鼓勵(lì)類企業(yè),在境外A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu),2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng):(1)2015年境內(nèi)所得500萬元,在A國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元,A國公司所得稅稅率為40%;在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元,A國預(yù)提所得稅稅率20%;從B國分支機(jī)構(gòu)分回利潤40萬元,已在B國納稅12萬元。(2)2016年境內(nèi)所得650萬元,從A國分回股息紅利32萬元(已在A國繳納20%的預(yù)提所得稅),B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營虧損25萬元。要求:分別計(jì)算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算向民政部門捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算舊辦公樓銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅和土地增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}