某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。
（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元。
（9）向民政部門捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。
（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元。
（9）向民政部門捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向其他企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。
（4）2017年在A、B兩國(guó)分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬(wàn)元，乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬(wàn)元，丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬(wàn)元。甲公司在A國(guó)按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國(guó)按24％的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤(rùn)當(dāng)年全部匯回。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向其他企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。
（4）2017年在A、B兩國(guó)分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬(wàn)元，乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬(wàn)元，丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬(wàn)元。甲公司在A國(guó)按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國(guó)按24％的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤(rùn)當(dāng)年全部匯回。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向其他企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。
（4）2017年在A、B兩國(guó)分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬(wàn)元，乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬(wàn)元，丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬(wàn)元。甲公司在A國(guó)按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國(guó)按24％的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤(rùn)當(dāng)年全部匯回。