某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財務(wù)費(fèi)用1000萬元,實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當(dāng)月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,獨(dú)立核算管理。
(6)計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))
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最新試題
計算2017年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。
計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
計算該企業(yè)2015年度的會計利潤總額。
計算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額。
計算該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。
計算2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
計算從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費(fèi)用。
計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國家鼓勵類企業(yè),在境外A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu),2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項:(1)2015年境內(nèi)所得500萬元,在A國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元,A國公司所得稅稅率為40%;在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元,A國預(yù)提所得稅稅率20%;從B國分支機(jī)構(gòu)分回利潤40萬元,已在B國納稅12萬元。(2)2016年境內(nèi)所得650萬元,從A國分回股息紅利32萬元(已在A國繳納20%的預(yù)提所得稅),B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營虧損25萬元。要求:分別計算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。