某市甲摩托車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)共有固定資產價值18000萬元(其中生產經(jīng)營使用的房產原值為12000萬元),生產經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)全年生產兩輪摩托車200000輛,每輛生產成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產三輪摩托車30000輛,每輛生產成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料,簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元,取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務招待費用900萬元,新技術研究開發(fā)費用1280萬元,支付其他企業(yè)管理費23萬元)。
(5)全年發(fā)生銷售費用7600萬元(其中含廣告費1320萬元,業(yè)務宣傳費260萬元)。
(6)全年發(fā)生財務費用2100萬元(含銀行罰息12.3萬元)。
(7)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元.運輸服務系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供)。
(8)6月10日,取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(9)8月20日,取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(10)10月6日,吸收合并乙摩托車零部件股份公司,合并時乙公司全部資產公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇按此方法處理。
(11)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15%。
其他相關資料:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%;兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%;印花稅稅率如下:購銷合同0.3‰,運輸合同0.5‰,借款合同0.05‰;
計算房產稅房產余值的扣除比例20%;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元;企業(yè)所得稅稅率25%。
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。
問答題