天華公司是一家美食城,一方面提供餐飲服務(wù);另一方面設(shè)立了對(duì)外銷售貨物的營(yíng)業(yè)廳,銷售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜,并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜,支付貨款合計(jì)58500元;另支付運(yùn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;借:庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8640貸:銀行存款60500 (2)取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元,另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬(wàn)元; (3)為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客,公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī),同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。 公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為,該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù),應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算如下:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34×1200÷(1200+300)=27.2(萬(wàn)元) 問題: (1)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù) (1)的會(huì)計(jì)處理是否正確?如不正確,編制相應(yīng)調(diào)整分錄。 (2)公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅? (3)公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確,公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣?