甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年，轉為投資性房地產之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉為投資性房地產核算后，預計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產的公允價值，甲公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續(xù)計量，轉換日，該房屋的公允價值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定投資性房地產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×16年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司2×16年度實現的利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（）。

甲公司2×16年實現利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當年因發(fā)生違法經營被罰款5萬元，業(yè)務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預計負債一產品質量保證”科目余額為25萬元，當年提取了產品質量保證費用15萬元，當年支付了6萬元的產品質量保證費。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。

下列項目中產生可抵扣暫時性差異的有（）。

計算甲公司2007年末應納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。

資產、負債的賬面價值與計稅基礎存在差異的，應確認所產生的（）。

甲公司持有乙公司40％股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現的利潤總額為8000萬元，權益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產核算的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1600萬元，稅法規(guī)定將其計入當期應納稅所得額，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。

某公司2007年發(fā)生虧損200萬元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認為在以后年度可以產生足夠應納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應（）。

在（）中產生的遞延所得稅，不應當作為所得稅費用或收益計入當期損益。

適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數計入變化當期的（）。