多項(xiàng)選擇題甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對(duì)外出租,該房屋的成本為750萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值,甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,轉(zhuǎn)換日,該房屋的公允價(jià)值為800萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí),稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為15%,從2×17年開(kāi)始,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

A.2×16年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為84.375萬(wàn)元
B.2×16年應(yīng)交所得稅為1179.375萬(wàn)元
C.2×16年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為34.375萬(wàn)元
D.2×16年所得稅費(fèi)用為1200萬(wàn)元


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存在可抵扣暫時(shí)性差異的,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定,應(yīng)確認(rèn)()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中,會(huì)影響所得稅費(fèi)用的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2×16年12月31日,甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,甲公司2×16年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租,成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年12月31日,已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元,其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ),稅法規(guī)定的折舊年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為15000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算甲公司2008年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

題型:?jiǎn)柎痤}

直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng),相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異的,在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時(shí),應(yīng)計(jì)入()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在()中單獨(dú)列示。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2×15年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票,成本為2000萬(wàn)元,甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元;2×16年年末,該批股票的公允價(jià)值為2300萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,2×16年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額和可抵扣暫時(shí)性差異余額。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲公司持有乙公司40%股權(quán),與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購(gòu)入,其初始投資成本為3000萬(wàn)元,初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元,權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬(wàn)元,甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題