A.購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值為3243.75萬元
B.購買日商譽的計稅基礎為0
C.購買日應確認遞延所得稅費用為843.75萬元
D.購買日應確認與商譽相關的遞延所得稅負債
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A.2×16年確認遞延所得稅負債210萬元
B.2×16年12月31日遞延所得稅負債余額為470萬元
C.2×16年應交所得稅為3625萬元
D.2×16年所得稅費用為3750萬元
A.2×14年12月8日商譽的計稅基礎為0
B.2×14年12月8日商譽的計稅基礎為3500萬元
C.2×16年12月31日商譽產生的可抵扣暫時性差異不確認為遞延所得稅資產
D.2×16年12月31日應確認遞延所得稅資產250萬元
A.2×16年12月31日無形資產的計稅基礎為5700萬元
B.專利技術產生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產
C.2×16年應交所得稅為2475萬元
D.2×16年所得稅費用為2000萬元
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：
①當期購入作為可供出售金融資產核算的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；
②收到與資產相關政府補助1600萬元，稅法規(guī)定將其計入當期應納稅所得額，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
A.所得稅費用為780萬元
B.應交所得稅為1020萬元
C.遞延所得稅負債為24萬元
D.遞延所得稅資產為240萬元
A.2×16年12月31日長期股權投資的賬面價值為3600萬元
B.長期股權投資產生的應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
C.2×16年度應交所得稅為1850萬元
D.2×16年度應交所得稅為1950萬元
最新試題
某公司2007年發(fā)生虧損200萬元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認為在以后年度可以產生足夠應納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應（）。
存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，應確認（）。
適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數計入變化當期的（）。
計算甲公司2008年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。
確定甲公司上述交易或事項中資產、負債在2008年12月31日的計稅基礎，同時比較其賬面價值與計稅基礎，計算所產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
下列項目中，會影響所得稅費用的有（）。
計算甲公司2007年末應納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。
直接計入所有者權益的交易或事項，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，在確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的同時，應計入（）。
所得稅費用應當在（）中單獨列示。
下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。