單項(xiàng)選擇題所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在()中單獨(dú)列示。

A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.現(xiàn)金流量表
C.利潤(rùn)表
D.所有者權(quán)益變動(dòng)表


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1.多項(xiàng)選擇題甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對(duì)外出租,該房屋的成本為750萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值,甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,轉(zhuǎn)換日,該房屋的公允價(jià)值為800萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí),稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為15%,從2×17年開(kāi)始,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

A.2×16年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為84.375萬(wàn)元
B.2×16年應(yīng)交所得稅為1179.375萬(wàn)元
C.2×16年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為34.375萬(wàn)元
D.2×16年所得稅費(fèi)用為1200萬(wàn)元

最新試題

×16年12月31日,甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買丁公司100%凈資產(chǎn)吸收合并丁公司時(shí)形成的,初始計(jì)量金額為3500萬(wàn)元,丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司購(gòu)買丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣()的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2×16年7月5日,甲公司自行研究開(kāi)發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并作為無(wú)形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定,B專利技術(shù)允許按照150%進(jìn)行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2×15年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票,成本為2000萬(wàn)元,甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元;2×16年年末,該批股票的公允價(jià)值為2300萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,2×16年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng),相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異的,在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時(shí),應(yīng)計(jì)入()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為()在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司適用所得稅稅率為15%,其2×16年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下:①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資,期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元,稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2×16年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元,假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零,未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中,會(huì)影響所得稅費(fèi)用的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%,甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元,國(guó)債利息收入30萬(wàn)元,甲公司2×16年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬(wàn)元,當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用15萬(wàn)元,當(dāng)年支付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。不考慮其他因素,甲公司2×16年度凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在()中單獨(dú)列示。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題